董志水
（保定多田冷却设备有限公司，河北 保定 071051）
摘要：企业资金管理是企业内部管理的关键部分，资金能否高效地流通与使用，决定着企业能否进行正常的生产经营活动，制造企业也不例外，为了实现企业的有效经营，必须进行资金管理。随着经济的发展，制造企业面临着国际与国内经济发展的挑战，与此同时，制造企业现有的资金管理制度并不能很好地发挥其作用，促进企业的发展，因此，进行有效的资金管理成为当前重中之重。本文就制造企业资金管理进行了简单的阐述，并结合我国制造企业发展所面临的问题和困难，对如何加强制造企业资金管理提出了建议与措施。
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关键词 ：制造企业资金管理；概述；现状；措施
中图分类号：F276文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0179-02
随着市场经济的进一步发展，制造企业在市场经济中承担着越来越重要的作用，与此同时，市场竞争进一步加剧，为了在激烈的市场竞争中站稳脚跟，制造企业必须加强其自身的内部管理，企业加强内部管理实现管理方式、管理手段与管理模式的更新，是在当前社会主义市场经济中致胜的秘诀，在内部管理中，资金管理处于重中之重的地位，这是由于企业的任何经营活动与行为都离不开资金的支持，有效的资金管理是企业进行日常经营活动与收益的基础。因此制造企业为了实现自身的不断改革与更新，必须加强对自身的资金管理，通过资金管理实现降本增息的目标，全面提高企业的综合竞争力。
一、制造企业资金管理概述
资金管理是指企业行政管理部门在进行管理组织经营活动时，为了实现企业的经营，所发生的包括公司经费、职工教育经费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、工会经费、技术开发费、劳动保险费、待业保险费、业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失等，以及其他资金的筹措、安排、管理与使用。
企业资金管理的内容大致可以分为四个重要的部分：第一，对企业资金的运营方向进行决定；第二，对企业资金的筹集，确保企业有充足的资金进行经营和生产活动；第三，对企业的资金进行管理，保证企业资金能有效地周转；第四，对企业整体资金的使用情况进行实时的监督，提高资金的使用率。
二、制造企业资金管理存在的问题
1、缺乏高效的资金管理制度
当前，许多制造企业都逐渐重视资金管理，并制定了相应的资金管理制度。然而，就总体来看，现有的资金管理制度仍然落后于经济发展的需求，在一定程度上阻碍了制造企业的进一步发展。
就我国中小型企业来看，虽然制定了资金管理制度，但是许多中小型企业的管理者并没有重视资金的管理，仅仅是形式上制定相应的制度，甚至一些管理者对于现金流都没有概念，这严重影响了企业的发展。
而大型企业和国企由于发展的程度较高，企业发展较健全，因此其资金管理制度相对来说较为完善。然而，这些企业由于具有雄厚的资金，尤其是部分国企，在投资时没有进行综合考虑，容易出现盲目投资，造成了资金的浪费。究其原因，则是企业的资金管理制度不能落实，缺乏有效的监督与制约规范，导致资金管理制度最终流于形式。
2、市场经济的变化与发展加剧制造企业资金管理的困难
当前，社会主义市场经济高度发展，世界成为一个整体，国际经济的发展影响着国内经济发展的格局。市场经济日新月异，就国际贸易来看，越来越多的制造业投资倾向于东南亚国家，我国原有的廉价劳动力优势逐渐消失，制造企业面临着国外投资的减少。
而就国内经济发展来看，经济科学发展观成为发展的主要观点，可持续发展、绿色发展成为发展的主流，然而，制造企业由于其技术含量较低，且在发展的过程中往往伴随着对环境的污染，为了实现绿色发展，制造企业面临着巨大的环保费用，进一步加剧了资金管理的困难。与此同时，劳动力成本上升，人力资源管理成本提高，使得制造企业原本的优势也逐渐消失。
三、加强制造企业资金管理的措施
1、提高制造企业对资金管理的意识，决定资金运营方向
为了提高制造企业整体对资金管理的意识，首先企业的管理者需要主动学习相关的财务知识，包括基本的会计、现金流等知识，对资金管理有正确的认识。同时，企业需要定期对员工，尤其是财务部门工作人员进行培训，向全体员工传递正确的资金管理观念，企业还可以聘请相关的专业技术人才对企业的资金进行管理与监督。
在提高对资金管理的意识后，通过对资金的管理决定资金运营方向。制造企业的生产发展包括许多环节，如采购、生产等环节，不同环节的资金有着其独特的使用要求，因此需要通过对资金的管理决定资金的具体运营方向。在决定资金运营方向时，结合市场发展的情况与制造企业的具体条件，对不同环节制定相应的资金使用制度，以实现最大效益化。
2、提高资金筹集能力，多渠道加强资金筹集
制造企业为了提高资金的筹集能力，可以通过多种渠道加强资金筹集，如企业内部的融资租赁、债权筹资等，不同的筹集资金的方式相互结合相互制约，共同构成资金筹集体系。在对不同的筹资方式进行选择时，需要考虑不同方式的成本，选择对本制造企业最为有利的筹资方式进行。
此外，在进行筹资过程中，根据企业的年初资金需要，对制造企业不同生产经营环节所需要的资金进行预（下转182页）（上接179页）测，以资金的紧缺额作为资金的基本预测额。在进行预测后，制定资金筹资计划，根据最佳资本结构，对筹集的资金进行合理的分配。
综合利用销售预测法、定性预测法、销售百分比法等方法对企业所需要的资金进行预测，以预测的资金作为基础进行筹资活动。
3、建立健全资金管理体系，加强资金管理
我国传统制造企业的资金管理方法是进行分散管理，将资金分散到不同的生产经营环节进行分配与使用，形成一个松散的资金管理体系。这种管理体系已远远不应用于现代经济的发展，相反的是，会降低企业的工作效率。
制造企业应改变过去的分散管理模式，结合企业发展的具体情况，制定一个系统的资金管理体系。在制定资金管理体系时，制造企业需要从横向和纵向两个角度考虑，从横向角度来看，对于资金使用的每一个具体环节，要考虑是否使资金得到最大化利用，资金的使用是否是必须；从纵向的角度来看，考虑每一个具体的资金使用环节会和哪一个相关的使用环节相互联系，相互联系的环节在资金使用过程中有没有可能实现结合，从而降低资金成本等问题。如对应收账款需要进行压缩，防止产生呆账和坏账。加速结算，减少结算对企业资金的占用，提高资金的使用率。
健全的资金管理体系不仅仅是立足于单个的资金使用环节，而是从企业发展的全局考虑，从宏观的角度对资金使用进行考量。
4、加强对资金管理体系的监督，提高资金使用效率
有了健全的资金管理体系，若在具体的实践中缺乏有效的监督与管理，最终也只会导致资金管理体系成为一纸空谈，如我国部分国有企业在投资的时候进行盲目投资等。
对资金管理体系的监督包括两个方面，其一，资金的投资、流通、财务工作是否严格按照资金管理体系进行。这主要是对制造企业的管理者、财务工作人员的监督，防止相关工作人员利用职务便利牟取私利，或者怠于工作。
其二，资金管理体系并不是一成不变的，应随着制造企业的发展变化而发展变化，因此，需要定期或不定期对资金管理体系进行测试，当发现资金管理体系已不能适应企业的发展时，需要及时对其进行更新与改进。
四、小结
资金管理在制造企业的生存与发展中起着举足轻重的地位，高效的资金管理能保证制造企业的基本生产经营活动，提高企业的生产效率，实现降本增息的目的。制造企业在进行资金管理时，需要结合企业自身的特征，制定适合企业发展的资金管理制度，并制定相应的监督制度，确保资金管理制度得到有效的执行与实施。最后，制造企业还需定期对全体工作人员进行培训，不断提高工作人员的资金管理意识，更新原有观念，从而制定正确的资金管理制度与企业生产经营制度，增强企业的综合竞争力。
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[2] 宋吉兰，邓龙兵，逯强.新形势下如何加强企业资金管理[J].财经界，2012（2）.
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（责任编辑：刘娇娇）