王 磊
（西安建工集团第四建筑有限责任公司，陕西 西安 710014）
摘 要：资金是企业的血液，是企业管理中的核心工作。施工企业在市场经济中处于买方市场，不规范的招投标竟争，压价.垫资.长期拖欠工程款，加之企业自身管理不规范造成资金紧缺。迫使生产经营陷入困境。如何解决资金紧张问题寻找其有效途径很有必要。
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关键词 ：企业；资金紧缺现状缓解途径
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0253-01
收稿日期：2015-03-20
作者简介：王磊（1978-），男，陕西西安人，高级会计师，本科，研究方向：建筑业营改增。
建筑业是国民经济中重要的支柱产业，建筑业带动着众多行业的发展，属于劳动密集型行业，为社会劳动者提供了广阔的就业岗位。因此，建筑业市场长期来处于买方市场，不规范竟争激烈，工程垫资成了否决条款，建设方拖欠施工方的工程款巨高不下。资金紧张的矛盾长期以来困扰着施工企业，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业在市场的竟争力。下面根据施工企业资金管理的现状和缓解的途径作简要探讨。
一、施工企业资金管理的现状
1.建设单位发包过程中，提出一些不利于施工企业的刻克要求（实际一点讲，建设单位资金根本就不落实，以项目换资金）。其中：施工企业垫支资金和注入履约保证金，成为签定工程承包合同和考察施工队伍实力的重要条件（即否决条件）。作为施工企业，为了在竟争激烈的市场求得生存和发展，往往会答应建设单位的垫资条件，这样就迫使施工企业前期投入大量资金。这些资金如果是施工企业自有的流动资金那还好一些，但现实情况是没有那个企业能拿出巨额的自有资金垫资。而一般都是融资取得，融资要负担融资成本。按照合同约定已完工程签证跟不上，工程支付就相应滞后，工程款越欠越多，使本来有限的货币资金使用率极低。由于没有资金及时的补给，直接导致工程进度缓慢，工期拖延。巨额垫资资金，使施工企业的资金严重短缺。筹措资金成为施工企业财务管理的难题。
2.工程款不能及时回收，资金周转缓慢，资金使用效率低下。施工企业的行业特点就是：施工面多.周期长.战线远，给应收工程款带来了一定难度。如果建设方有意人为设障，造成工程款长期拖欠。这样就行成了恶性循环，干的工程越多，造成应收工程款越多，需要通过不同渠道筹措的资金越多，严重制约了资金的使用效果。更可怕的是企业在个别时点会形成资金链断裂，威胁企业的生存。
3.施工企业的管理不规范也是困扰企业的一个难题。施工管理混乱，造成资金浪费现象严重，资金使用无计划。施工现场管理杂乱无章，材料採购计划不准确，有的故意扩大採购计划，造成材料的积压和浪费。在施工过程中，无可控措施，材料.机械.人工浪费景人，导致资金成本上升和租赁费用的浪费。
4.缺乏财务管理目标，理财管理意识淡漠。对于企业的货币资金运用无长期规划，对于资金的时间价值，资金成本和资金的结构缺乏应有的重视。
二、施工企业资金管理的有效举措
1.加强经营投标管理。处理好经营投标和资金管理两者的关系，对企业的生存和发展有着决定性作用。目前建筑业市场持续竟争激烈，长期处于买方市场。一方面占主动地位的建设单位压低工程价格，迫使各建筑施工企业，为争取到项目，相互残杀，互相压价，危胁企业利润的红线。因此，投标之前应当精心测点，科学运筹，一定要弄清楚建设单位的资金来源和到位情况；二是要掌握所投项目立项审批情况；三是要确定本企业的最低标价。如果项目要求垫资的话还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况。。反对盲目追求中标率，或者只讲产值不讲效益片面做法，要均衡考虑资金管理和经营投标的关系。
2.建立资金管理模型实现货币资金预算管理。货币资金预算管理制度是对一定时期内的货币资金收入.支出进行平衡，并按照货币资金计划，组织落实当期的现金流入，执行当期的现金支出，保证资金有序流转。
3.控制资金投放和使用，捂紧钱袋子，提高资金使用效率。无序投资，盲目扩张是吞噬企业资金的黑洞。在当前形势下更应坚持现金为王，避免投资失误，致使企业资金链断裂。保证资金的投放和使用安全可靠，将企业的货币资金风险降至最低点。
4.充分运用“工程合同”的法律效应，加快工程款回收。加强资金结算管理，建立应收账款信用政策，加快清欠力度，控制应收账款的发生与上升，降低企业的资金风险，增强企业资金的流转功能。对内部和外部拖欠的各项款项，逐项逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间.金额.形成的原因和债务人的资信情况进行全面分析，确保资金安全可靠。对于各项欠款的清理工作，落实专人负责，明确责任，分工合作，建立制度，以竣工验收单，工程决算单，月工程进度签证单，财务对账单做为清欠工作的主要依据。对个别拖欠时间长，情况复杂的应收账款，在第一手资料齐全，审述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段追回欠款，避免债权坏账的损失。
5.强化人员配备，相关职能部门尽力配合。建立专门的资金管理稽核部门，与审计纪检部门相配合，对大额资金和经营资金的使用情况实行跟踪稽查和定期或不定期的检查。会计人员实行委派制，由公司对分公司直接委派财务人员，所有的财务人员纳入公司财务部门的编制，实行统一管理与考核奖罚的控制方式。这样可以最大限度调动会计人员的积极性，增强危机感，从制度和财务运作上强化财务管理和财务监督，还可以提高财务人员综合素质，提高工作质量，有效堵塞管理中的漏洞。
三、结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存发展，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。施工企业的资金管理工作是一长期而又繁琐的工作，企业必须不断怒力，建立起适应市场变化行之有效的管理制度，完善机制，合理规范使用资金，最大限度提高企业经济效益，才能使建筑施工企业持续.键康.稳键的状大发展。
（责任编辑：赵媛）