朱晓红
摘要：在当前企业集团资金管理过程中,明确工作开展的主要思路和基本方向，对于企业建设有着重大意义，文章针对这一方面的内容展开论述，详细的分析了企业集团资金管理的基本思路，同时以当前工作之中存在的问题和基本缺陷等为核心基准点，加强了对工作现状的研究，旨在更好的对今后工作实现全方位的改进，真正意义上为健全企业集团资金管理奠定坚实基础。
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关键词 ：企业集团资金管理；研究分析；管理现状管理思路；工作对策
引言
在企业日常的运作过程之中针对资金的使用和管理一直都是重点，在实践工作中应当建立起相对应的控制制度，以更好地对企业的财务活动进行规范和控制。但是，针对企业集团资金管理长时间以来都是企业运作过程之中的一大难点，尤其是在财务项目的管理以及资金使用的审批等项目之中，常常会出现较为严重的问题，而在资金的管理方面如果稍有不慎则必将给企业的运作带来重大的影响，所以应当加强对企业集团资金管理的规范化控制，加强控制和监督机制的建设，以健全的思路和完善的理念真正意义上实现对工作的改进和完善，使得企业的改革也可以由此而呈现出崭新的面貌。
一、企业资金管理重要性研究
明确企业资金管理的重大意义对于维持企业的生存发展并且实现现代化的工作标准有着重大的意义，所以应当对相关工作加以重视和深入的研究。企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金。同时，保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响；而资金过多持有可能会造成资源的浪费，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升资金的使用效率。
二、企业集团资金管理存在的问题及现状分析
针对当前企业集团资金管理过程中存在的问题，以及工作的基本现状等进行集中分析研究，对于工作的开展有着重大的意义，应当加以高度重视。目前集团企业中，母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用、转移资金等问题突出，尽管企业管理层普遍设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导个人说了算，资金的流向与控制脱节，不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况。同时，企业集团中各单位财务管理及预算管理水平参差不齐，有的尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，有法不依，随意更改等问题突出，使预算成为摆设；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。另外，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，随意占用不合常理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象也屡有发生，导致现金流量不平衡,支付能力不足；有的企业成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实，贷款不符；有的企业年终账面利润看似可观，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐。
三、企业集团资金管理思路及对策分析
根据上文针对当前企业集团资金管理过程之中存在的问题以及工作的基本现状等进行的论述，可以明确今后工作改革的主要方向，明确工作的基本原则以及核心的理念。下文，将针对实践工作之中实现管理思路革新的基本方向等进行具体性的研究，旨在以此为企业更好的促进工作完善和健全。
（一）企业集团资金管理中资金结算中心的建立和健全
首先，在企业集团资金管理之中应当成立相对应的资金结算中心，这一点相当关键。成立资金结算中心可以充分的结合当前企业运作以及各项业务的需求，在内部设置相对应的资金管理机构，对资金进行统一化的管理，同时还可以实现对资金的分层式的筹集以及规划控制，实现对资金科学化的运转，最终使得资金的调控更加具有针对性和原则性。此外，成立相关的资金结算中心，其本质是由相关的财务管理部门在进行运作和控制，在行政方面则由集团企业进行管理，其根本性的目的是综合性的提升企业集团资金管理的效益和资金运作的效率，并且降低运营过程之中存在的风险，不断实现强化调度和管理控制目标，实现对内部的有效控制。总的来讲，通过资金结算中心的建设可以为企业的发展带来良好的资金运营保障，对当前企业的工作进行科学、客观的评价分析，加强对资金的监督和控制管理，有效的实现对内部工作的激励和健全，以真正意义上实现资金利益最大化，综合性的提升企业集团资金管理水准，最终促进企业的健康稳定发展。
（二）加强资金管理提升资金分析水准
首先，在企业资金管理过程之中应当加强资金的规范化管理运作，提升对企业内部资金的分析和预测水准。资金的运转应当有着完善的制度作为保障，所以企业在工作过程之中应当建立起健全的资金审批流程和制度，企业的业务办理者也应当详细的填写相关资料和申请需求，其中不仅包含有经办人的姓名以及时间、付款方式等项目，同时还应当详细的记录相关资金的使用额度、业务的具体内容以及审批的方式等等，保证其中每一个细小的环节均得到有效的控制，最终以严格的审核形式进行批准。其次，还应当在企业资金管理之中建立起完善的资金跟踪式检查制度，避免在工作之中出现资金被挪用和资金大量流失的现象发生。其三，企业还应建立起配套的、健全的、完善的资金管理制度，使机制的建设真正意义上落实到实践的运作之中，并发挥严格的规范性作用。最后，在企业资金管理之中还应当对相关企业内部的资产进行科学性的管理，合理的对经营生产成本等进行压缩，加强对管理项目的细化程度，通过传统与现代化相互结合的工作形式，使得资金的成本管理可以达到现代化的标准，逐步强化对资金的专项分析，紧密的围绕企业的运作状况来反映出内部资金的使用情况，加强对资金现金流量的分析，加强监控和管理的力度，实现企业资金管理发展的新局面。
（三）企业集团资金管理中全面预算管理的推进
在企业集团资金管理之中还应当全面的推行预算管理，这一点对于明确企业管理思路有着重大的价值和深远的意义。在当前企业集团资金管理过程之中全面预算管理是最为有效的方式，是一种健全的、现代化的资金管理模式。通过全面预算制度，可以真正意义上体现出法人治理的根本结构，最终实现对企业内部的有效监督和控制。对于现代化的企业建设来讲，首先要在企业内部应当建立起健全的委员会制度，全面实现对预算工作的协调性，同时还应当加强对工作的领导，加强全体员工的参与程度，逐级的对工作进行改进，建立起分层次的工作制度，实现对资金的合理压缩，以使其可以真实且全面的反映出企业的运作状况。其次，在预算管理过程之中还应当充分的结合企业内部和外部的工作状况，加强对资金使用情况的监督控制，完善预算机制的建设，建立起健全的考核绩效制度。其三，要全面加强审计工作，及时发现资金管理方面存在的问题，并制订具有针对性的措施，强化整改和奖惩力度，使得资金的运作流程更加规范化、科学化。其四，要建立起健全的科学管理机制，推行新型的管理方式，通过相关制度的建设为企业评价自身的财务状况等提供科学化的依据，确保各个项目的有效实施，加强对风险的控制，切实增加资金的使用效益，为企业的健康发展提供有效保障。
四、结束语
总的来讲，在企业的运作过程之中加强各个层次的资金控制，对于实现高质量的财务监督和管理有着重大的意义，所以在实践之中应当明确企业集团资金管理的思路和观念，对工作的开展起到正确的引导作用。根据对当前企业集团资金管理的基本现状以及在实践工作之中存在的难点问题等进行集中性的分析，可以明确工作开展过程之中应当遵循的原则和理念，同时通过对政策方向以及创新完善的理念等进行集中性的探析，可以明确今后整改的基本方向，旨在为企业的健康稳定长久发展奠定坚实基础。从本质上加以分析在当前企业的运作过程之中企业集团资金管理是一个相当核心且关键的环节，所以广大企业的管理者也应当加强对当前工作的重视程度，加强对工作现状和工作难点的分析，真正意义上促进工作不断的创新和改革，最终使得企业的建设可以呈现出崭新的姿态。
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（作者单位：江苏盛泽投资有限公司）