王辉
摘要：为了提高公司效力和影响力，实现规范化的企业内部控制，大力贯彻落实相关部门提出的政策要求，提升企业规避风险的防范抵御能力，建立健全公司优化体制，实现企业与国家经济的可持续发展和社会的大众利益。本文通过对企业公司内部控制存在问题的简单分析，提出几点解决办法，希望有所帮助。
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关键词 ：集体企业；内部控制；问题；对策
一、集体企业内部控制存在的问题
1.管理的思想认识不全面具体
企业管理高层人员的领导起着非常重要的作用，但是现在大多集体企业都存在对内部控制意识薄弱，忽视了内部建设的重要性，更有甚者，许多集体企业创建的公司并没有建立健全这样的企业内部控制系统，就算有的企业有也只是摆设，由于现在的形式主义较多，不可避免也和许多企业一样流于形式，只是从浅的层面认识内部控制这一问题，认为与其它部门无关，尤其是会计部门被忽视，这样就造成了内部控制没有效果。
2.审计监督部门执法不严
企业领导对内部审计的认识不足，使得内部审计部门已成为一个虚有其表的外壳，并无实质的意义，这显然是阻碍内部审计部门发展的瓶颈问题。此外，还存在有内部审计部门工作由直系领导指导的问题，这完全限制了内部审计部门人员的自我身份定位，还有些企业高层协私整人的心理。当然也不乏有放高姿态指手画脚的现象出现，使得效果不佳。
3.缺乏考核的科学性和奖赏制度
集体企业的高层高管人员普遍由上级机关直接任命，导致了管理人员仅对上级机关负责的现象出现，反观上级机关的评定方式单一，仅仅由一些经济指标决定，并没有客观真实的了解到官员的实际情况和企业获得的经济效益。由于不合理的激励制度，企业高管自然而然的就向上提供虚假的会计信息，更有甚者，以权谋私。这也造成了内部控制系统的缺失。
4.信息沟通缓滞、不完善
从两个角度看。其一，由于各部门缺少信息沟通，员工对企业的了解仅限于自己的部门；其二，部分企业信息自上而下的传递过程中出现延迟和失真的现象，且下层向上层传递信息的程度不够，沟通的渠道不畅通。许多集体企业对外披露的报告不实，是经过修饰的自己所需要发布的有利信息。
5.不科学的内部控制制度
事实上，多数的企业内部控制制度都只是一个框架，没有实用性和可操作性。不能完善机制，控制系统不创新，抓不到死角问题。忽视了风险和组织存在的潜在危险，把问题都规避到会计方面的实施。
二、集体企业内部控制存在问题的原因
1.执行内部控制制度不完备
尽管，现在财政部等政府部门制定了《企业内部控制规范》，也大力要求上市公司做到如此。事实上。这一规定未能引起企业的高度重视，就算有些公司制定了，也完全是幌子，只是为了应付各种检查，这样就流于形式了。
2.内部控制系统职能苍白化
一些中小型企业并没有开设独立的审计部门，导致内部控制监督不力。不排除有些部门设立了这样的机构，但是大多由领导人直接兼任或财会人员任职，这样没有独立性的审计部门是起不到效果的，公司的审计无法做到客观的，符合实际的、公正的进行。
3.缺乏专业的内部控制专业人才
内部控制是由人建立和执行的，所以专业性对能否建立健全这样的系统很重要，工作人员的心理、技能以及做事方式未能达到内部控制的基本要求，这就大大的造成了内部控制系统作用的发挥。
4.单纯为了迎合上级的敷衍做法
企业如果出现了问题，事实上可以请教专家就能解决，企业领导人为了附和政府领导的知道意见，做出指导的意见行为，本来细小的事情就此扩大化，以非专业的标准对工作人员进行指导。在其看来，总结来说就是多花钱，并没有实实在在的落实解决问题。
三、应对此类问题的对策
1.加强管理层的内部控制理念
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息的完整就是内部控制的目标，提高经济效益，促进发展。由此，董事会还要加大监督、管理的力度，时刻注意公司的发展，符合时代的步伐，创新理念。确保实施经营目标和完善公司的内部控制系统。
2.建立和完善科学的内部控制机制
根据国家的法律法规和企业发展章程，制定规范化的、公开化的治理结构和议事规则，充分明确决策，贯彻落实科学发展观，制定合理的激励制度。创新评定企业经济效益的方式。以政府部门监管和社会审计为模板实施内部控制的机制。董事会、监事会各司其职，促进健全实施，监事会落实监管的作用，加大力度；经理层则负责有序的组织完善。只有各部门各司其职了，才能逐步的发展，部门与部门之间紧密结合、协调。
3.加强内部控制的监督力度
要确保内部控制制度的切实有效实施，就必须做到内部控制过程的合理监督。企业要根据自己的实际情况，内部的缺陷报告和实施的程序进行合理化的修改。并且在监督和实施中做好各种日常生活中的工作。
4.对外信息披露的规范化
何种企业都应该有加强信息技术平台的建设，做到时刻保证公司内部控制信息的及时性、有效性、完整性、精确性，通过这样的平台也可以更广泛的对公司的控制系统进行说明解释，制定出合理、规范和可靠的内部控制评估报告。参考不完整不成熟的控制系统做出意见改进，对于出现的问题要做出警告提示，规范化的实施。
5.建立健全完善的激励和约束机制
根据管理条例的要求，建立健全完善的激励和约束机制是当务之急，内部控制激励和约束的对象就是企业内的全体员工，判定实施方案的成功与否，最直接的证据就是全体员工的执行效果。提升企业员工的道德水平和专业性素养完全能展现一个企业的魅力，所以，这也是一个自下而上的改革模式，做到奖赏分明。
四、结束语
内部控制不是简单的说说就可以实现的。首先要做到企业资产的安全和完整，预防舞弊现象的出现；会计人员的记录必须要做到准确可靠；及时传送正确的信息给财政人员，做到有据可依，时刻记录账目；明确各种信息满足内部人员与外部人员的相关交流；合理的使用费用支出；及时准确的更新公司信息。
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参考文献：
[1]吴家辉.浅议民营企业内部控制中存在的主要问题和完善对策[J].中国乡镇企业会计，2010(02).
[2]张春莲.企业内部控制中存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计，2010(01).
[3]张淑梅.浅析新形势下人力资源管理存在的问题及对策[J].华章，2010(24).
（作者单位：天津市兴华投资集团有限公司）