梁戈强
（廊坊市安次区交通运输局运输管理站，河北 廊坊 065000）
摘 要：在现代企业管理当中，加强企业内部控制具有重要的作用，这就需要一个完善的内部控制制度，交通事业单位由于其特殊性，加强内部控制能够有效地提高企业的管理水平，并能够对风险进行防控，使企业能够取得更多的经济效益以及社会效益，本章从内部控制制度的重要性出发，结合交通事业单位内部控制制度存在的不足，对如何完善交通事业单位内部控制制度提出了几点建议。
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关键词 ：交通单位；内部控制；制度完善
中图分类号：F506.72 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2015）08-0128-01
收稿日期：2015-02-10
作者简介：梁戈强（1978-），男，河北唐山人，本科。研究方向：企业管理。
一、内部控制制度的重要性
在市场经济的环境下，要想取得更多的经济效益就必须在企业内部建立完善的管理制度，只有这样才能实现企业的持续稳性发展，任何企业和机构的业务活的范围都应该在我国法律允许范围之内。为保满足相关要求规范的内部管理需求，需要进行有效的内部控制，进一步建立和完善内部控制制度。
二、交通事业单位内部控制制度存在的不足
在交通事业单位不断发展的同时，在内部控制的建设上仍存在一些问题需要解决。
1. 对内部控制认识不足
在实施内部控制制度的过程中，只有形成一个良好的内部控制意识，才能进一步促进内部控制制度的建立和完善。但目前许多机构内部控制缺乏足够的理解，没有意识到内部控制制度的重要性，相关的知识系统建立，无法提高内部控制管理水平，导致财务管理工作不到位，严重的会计信息失真，金融监管不严格，不能真正发挥内部控制制度的作用。
2. 内部控制建设人员素质不够
工作人员的素质直接影响到内部控制制度实施的有效性。
首先，系统从执行情况的质量，目前交通企业员工的素质作为一个整体，能够更好地严格执行各项规章制度，并有较强的风险意识，但仍有极少数人内部控制的意识不强，素质不高，业务经营不可避免地存在着风险，其次，从人才的质量情况看，由于企业监督是在转变职能，新业务、新技术、新知识不断涌现，工作人员有时不能很快适应，内部控制系统的有效性一定会影响发挥的程度。
3. 对内部控制制度的执行流于形式
单位领导有更大的自由决定的空间，由单位内部控制的约束相对较少，因此，内部控制制度的执行和遵守质量直接影响。许多领导只图方便快捷，单位盲目追求自身利益，忽视部门之间的相互协调。觉得只要签字就能进行报销，忽视了所开的支出凭据是否符合法律的要求，导致内部控制不能发挥其作用，只是停留在形式上。
4. 缺乏有关的内部制度文化建设
根据自身特点和企业发展的需要，交通事业单位不断加强内部控制，出台了一系列制度，在实践中起到了较好的监督、制约作用。然而，内部控制建设工作的完整性不能得到应有的重视，只是建立了一些内部控制制度，内部控制运行管理、内部控制评价体系建设尚属空白，使得在内部控制机制出现问题时，不能及时的进行改正。这都是因为没有一个全面的内部控制文化来进行分析和研究。
三、如何完善交通事业单位内部控制制度
1. 加强管理人员的内部控制意识
建立、完善内部控制制度的贯彻和执行情况直接影响到领导的理解程度，因此，管理人员必须加强内部控制思想的理解，加强宣传。对员工进行相关培训，让每个员工能意识到内部控制的重要性。例如，可以在机构的操作过程中实施责任制，内部控制，合理分工，风险由决策者承担，加强不同部门之间的协作，促使内部控制制度真正的实现。
2. 加强内部控制文化的建设
通过统一的内部控制文化建设计划，抓住关键，突出特色，使内部控制文化建设方案具有科学性和可操作性。一要明确职责，活动的指导方案的开发和引进提出了指导思想，活动和长期的发展目标，建立一个明确各部门的职责为方向的内部控制文化。二是找准切入点，找准内部控制文化的载体，将员工的责任细分，定位好各类人群。三是活动要更加务实，内部文化建设活动，坚持“虚功办实，虚事实做”的原则，使干部职工掌握知识。
3. 加强内部的激励和约束制度
首先，加强考核制度。将考核的结果作为个人绩效考核的重要指标，可以定期对员工进行内部控制目标考核。其次，实施奖励。对先进单位和个人进行表彰奖励，促进各部门形成积极奋斗的意志，创造出一流的内部氛围。第三，问责制的落实。对违机制建设制度的要进行处罚，通过对负责人的违规处罚，使他们增强责任意识，能更好的落实和发展内部控制的进行。
4. 加强内部控制监督力度
内部控制是一个持续的动态不平衡的管理机制，随时间、地点、政策以及其他因素的影响。有关部门和相关人员内部控制不够，因此，需要建立和完善监督机制。为连续操作的质量内部控制评估、内部控制的设计、操作和维修活动进行评估。这需要内部控制的持续改进活动，加强内部监督机制，最有效的方法是进行内部控制审计。
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参考文献：
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（责任编辑：孙伟明）