摘 要：在我国市场经济快速发展的过程中，集团企业为经济发展做出了巨大贡献。新时期，集团企业日益发展壮大，内部管理压力越来越大。因此，只有不断提高资金管理效率，保证资金安全，才能更好地实现集团企业的价值。文章首先对集团企业资金集中管理进行了简要分析，然后提出了提高集团企业资金管理效率的策略建议。
关键词:集团企业:资金集中管理;管理效率;
资金作为企业（单位）运转的核心资本，同时，资金管理也是企业财务管理的核心内容。为了在市场竞争中占据主动地位，体现集团企业的规模优势，集团企业会通过重组、并购等方式增加资产和资金，从而促进企业在其他投资领域的全面发展。但与此同时，企业的不断扩张会导致集团企业的组织结构庞大，涉及行业庞杂，资金配置难度增大。因此，只有采用资金集中管理办法，根据集团企业自身的资金情况，建立全面的资金管理制度，才能保障资金的合理调配，避免资金风险。基于此，加强对集团企业提高资金管理效率策略的研究具有现实意义。
一、集团企业资金集中管理相关概述
（一）资金集中管理的概念与特征
资金集中管理，指的是集团企业通过在总部集中管理资金的方式，设置独立资金管理部门，对集团资金进行统一调度、管理与监控，实现对资金的有效整合，有利于企业存量资金盘活、资金利用率提升，还能降低财务风险。
集团企业开展资金集中管理具有以下特征：第一，管理主体特殊性。集团企业由母公司、分公司、子公司等组成，是一个大型集合体，而资本是将这些经营主体连接起来的纽带。通常情况下，目前集团企业母公司与子公司采用独立经营模式，自负盈亏，而子公司需要按照母公司的经营战略实施，母公司编制合并报表，作为一个完整会计主体出现。第二，资金管理具有复杂性。集团企业涉及多个行业，牵扯到各种各样的业务，资金作为连接母子公司的纽带，资金管理复杂性高，不仅需要做好各项资金的调配，同时需要对每笔资金使用行为进行监督；第三，层次明显。考虑到集团企业资金从空间、时间上呈现出不均衡状态，在实施资金集中管理过程中，需要针对不同子公司实际情况，采用分层针对性管理办法，保证资金管控效果。
（二）资金集中管理的意义
第一，集团企业加强对资金的集中管理，能够有效规避财务风险，为企业战略目标实现提供帮助。集中管理是一种有效的资金管理渠道，借助全面预算模式可以对集团企业资金进行合理调配，确保资金可以用于效益高、风险低的项目。借助月度预算进行相关款项的拨付，专款专用，确保资金能够按照预算安排。
第二，能够降低企业融资难度。集中管理模式下，集团企业能够对现有资金进行有效整合，可以对资金进行随时清查。采用资金集中管理，发挥内部清算管理体系降低融资的难度，减少企业对外部资金的依赖性，为集团企业健康发展提供保障。
第三，有利于提升企业市场竞争力。企业资金集中管理模式开展中，能够在生产、销售、绩效、预算等各个环节中体现精细化管理理念，确保企业运营中资金充足，避免闲置资金浪费，还能提升企业竞争力。
二、集团企业提高资金集中管理效率的策略
（一）积极推进资金集中管理模式
第一，将资金集中管理理念引入到集团企业财务管理体系中，依据“收支两条线”模式，下属子公司各项沉淀资金都能够归集到集团总部。集团总部设置财务中心，建立统一账户用于资金流监管与资源配置活动，并在财务中心增设会计岗位，用于处理与资金活动相关的报销结算、业务审批、资金筹融等工作。或者，集团公司也可以引进“资金池”模式，将子公司的分散账户进行销户处理，并为子公司统一开设“资金池”账户，用于资金划拨和归集活动，以“资金池”为核心控制企业沉淀资金规模、提高集团企业整体资金管理效率。实际上，总部资金池的建立为集团企业创建了统一归集渠道，为集团企业资金账户扁平化管理奠定基础；第二，针对以往集团企业中资金分散、账户臃肿问题，可以借助财务公司平台，加强与金融机构的合作，利用先进的信息管理系统，在集团与子公司之间建立总账户与分账户联动的管理机制。同时，资金正常运转下，集团总部的决策层也可以透过账户资金流动与周转信息了解企业整体经营状况，把握资金的动向，能够为资金调配提供依据，避免企业资金被过度占用。集团企业还要与银行等金融机构建立长期战略合作关系，能够统一企业的资金账户，可以将企业财务管理系统和银行财资系统、财务支付系统等对接，可以实时掌握资金余额、支出等动态信息，有利于事前防范财务风险。
（二）基于预算实现资金收支控制
第一，集团企业可以站在战略层面，对预算编制环节加强重视，能够将战略意图、战略目标等融入资金预算工作中。能够对集团内外部经营环境进行充分调查，了解内部经营管理状况，在满足基本业务需求的同时制订资金预算方案，从计划源头控制收支活动，为企业正常运转提供物质保障。
第二，以年度预算目标为核心，结合季度、月度经营计划对目标进行分解，根据集团企业实际业务内容，可以将业务部门按照其功能划分为三个责任中心，即利润中心、成本中心、费用中心，确定不同责任中心的权责关系，有利于预算指标落地；同时，由预算委员会联系不同责任中心分解预算指标，逐层落实到主要职能部门与关键岗位层面，并逐渐渗透到具体的业务、岗位层面中，发挥资金预算管理协同联动作用，能够对资金预算工作进行有效约束。
第三，根据业财融合要求，集团企业必须将“提质增效”作为预算管理实施的根本目标，要求业务部门以资金预算方案为依据，在执行过程中加强与财务部门的联系，主动向财务部门反馈资金收支业务信息与预算执行信息，保证资金预算方案能够符合业务实际情况。
第四，加强绩效考核与激励政策的内在联系。预算绩效考核是对各责任中心、职能部门预算期间执行率的评价，相关评估结果应与年终绩效、奖惩制度挂钩，通过有效的奖惩措施强化全员预算参与意识，并出具预算绩效考核报告作为下一年度预算编制的可参考依据。
（三）统筹资金制订支出计划
第一，集团企业可以发挥资金管理信息化系统的集成作用，在财务共享服务中心模式下将下属子公司动态信息收集与整理，包括应付款信息、货款到期信息、应收账款信息等，预测企业资金存量与流动速率等，制订科学的预算方案，有效监督与控制资金活动。
第二，加快财务会计向管理会计转型速度，充分发挥管理会计职能，集团总公司可以向下属分公司指派管理会计专员，让其为下属分公司投资决策提供意见，参与到投资决策活动中。特别是针对一些大规模的投资项目，管理会计职能作用发挥，能够全面分析资金流量、投资前景、金融政策等因素，预测项目投资可能出现的风险，估算投资效益，为投资决策提供更加准确、全面的信息依据，同时也可以加强集团企业对下属分公司资金支出过程的管控，全面落实支出计划。
（四）设置金融资源管理中心
第一，为了满足集团企业日常运营需求，财务部门可以通过同行拆借、资金池调拨等方式，为集团企业制订切实可行的资金计划，提升资金流速。利用资金集中结算中心模式，利用总分账户联动模式，不仅可以采集集团总部与分公司的相关信息，还能对供应链中与之相关客户信息进行采集，提高对集团企业往来交易活动的管控。
第二，资金筹融是集团企业弥补资金缺口的主要方式，对于集团企业来说，企业通常需要多样化的融资渠道满足资金需求。但同时，为了降低融资风险，企业需要针对差异化的融资渠道制订不同的融资风险预测模型、编制融资审批流程，在经过决策层商议以后，预测企业偿债能力，并加强对企业履约过程的监管。
第三，对于集团企业的金融投资工作，应该做好统筹规划与管理，以集团企业战略投资目标为基础，逐渐规范投资的流程，综合考虑投资项目风险，为实现金融投资“保值增值”奠定基础；第四，加强金融风险防控。针对金融业务开展中可能出现的信用风险、操作风险、利率风险、汇率风险等，制订相应的风险防范措施，将其纳入到集团财务中心风险数据库中，利用风险规避模型，提出有效的风险管控建议。
（五）建立健全资金内部控制管理机制
第一，集团企业应该成立资金监管委员会。根据市场经济的相关要求，各大集团企业对于监管委员会模式较为青睐，如很多电力集团建立电力监管委员会；银行集团建立了银行监管委员会等，通过监管委员会准确解读相关法律法规、政策等，为行业运行提供帮助。集团企业可以在内部设立资金监管委员会，由财务主管领导牵头，建立统一的资金管理制度，形成相互监督的模式。值得注意的是，资金监督委员会人员必须严格按照程序操作，通过制度约束避免出现权力滥用问题。这种内部资金监督方式应该渗透到每一个下属子公司当中，发挥资金监管委员会的作用。
第二，积极推动财务委派制度。集团企业应该坚持资金合理分配原则，能够对下属子公司进行统一的财务监管，能够针对子公司实际情况，帮助其构建完善的财务运行制度，而集团企业委派人员可以按照要求赋予相应权利，但同时也需要满足相应考核要求。
第三，积极开展内部审计。落实事前、事中、事后全程审计，尤其是强调资金事前审计，做好资金风险的防范工作。
第四，保证企业内部审计部门独立性、权威性。在开展内部审计工作中，应该将资金集中管理相关的实施流程、管理制度等作为审计内容，提高审计工作动态性、针对性。
（六）加强对资金流的动态监督
集团企业在开展资金集中管理过程中，必须增强对集团内部资金的监管力度，确保各项资金管理制度能够落实到位，能够指导相关工作人员工作，引导企业员工积极参与到资金流管理工作当中，实现对企业资金收支活动的全程监督，提升资金利用效率，避免闲置资金过量而造成浪费。具体实施过程中，集团企业应该根据财务工作需求，建立信息化管理系统，积极组建符合集团企业工作需求的财务共享服务中心，促进集团企业各职能部门、子公司信息资源共享，促进资金流、信息流与物流之间的融合，便于集团企业更好地监督收支活动，且为企业经营决策提供依据。同时，集团企业还应该加强与第三方机构之间合作，对信息化系统进行定期维护、更新，保证企业信息管理系统能够始终保持良好的运行状态，能为企业资金管理工作提供服务。在信息化管理系统帮助下，实现了对集团企业各项资金的全程监督，保证资金集中管理质量。
（七）构建资金集中管理信息系统
信息化背景下，集团企业资金集中管理离不开信息化技术支持，可以建立资金集中管理信息系统，利用系统妥善安排各项资金划拨、归集、调配等，同时资金管理系统还具有实时监控、预警等功能，从而提高对集团企业各项资金的监管力度。
第一，应该建立资金计划信息系统。从集团总部到各个下属分公司，都必须完善资金计划环节，通过系统自检功能，能够将相关信息集中起来，提高资金计划信息利用率。
第二，构建资金监控信息系统，对资金流动情况进行全面统计，实现对集团企业及下属子公司各个银行账户的有效监管，保证资金的安全性。
第三，构建资金预警信息系统，利用该系统实时监控企业各项资金，同时对资金流向、资金流波动等进行有效反馈，以便及时采取有效措施，降低风险，减少风险损失。
（八）重视复合型人才培养
互联网背景下，企业财务管理工作要求更高，对财务管理人员素质提出新的要求。为了适应互联网背景下财务管理工作需求，必须培养财务管理人员责任感、使命感，强化相关人员业务培训。财务管理人员必须树立创新意识，提高学习意识，端正工作态度，能够紧跟时代发展主动学习信息化技术，能够从庞大复杂的信息数据库中提取有价值的信息，为企业各项决策提供参考，发挥财务管理工作的价值。同时，集团企业应该向优秀企业学习，能够为企业财务人员提供交流学习的平台，通过交流学习发现自身不足。另外，建立内部考核机制，设置科学的考核目标、考核内容，保证各项考核指标的科学性，将员工绩效、职位晋升等与考核结果挂钩，通过奖惩机制激发员工的积极主动性，让其全面参与资金集中管理工作，促进集团企业稳定发展。
三、结语
通过上述分析可以知道，资金作为集团企业稳定发展的基础，也是联系集团总公司与下属分公司之间的桥梁和纽带。在市场经济环境下，集团企业面临更加激烈的竞争，必须加强资金管控，控制资金风险，保证资金利用率。在具体实施过程中，要求集团企业对资金集中管理更加重视，构建完善的资金集中管理体系，不断优化内部资金结构，通过完善的制度规范业务流程，建设财务共享服务中心，实现职能部门之间的信息共享，为企业各项决策提供依据，为集团企业的可持续发展提供助力。
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