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如何提高企业内部控制的有效性

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  • 更新时间2015-09-14
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孙军昌

(成都焊研威达科技股份有限公司,四川 成都 610366)

摘 要:随着经济全球化的不断发展,企业发展遇到了更广阔的舞台,但同时也加剧了企业之间的竞争。现代企业的竞争,体现在科技和人才方面。一个有效地管理控制系统,能够充分调动科技和人才因素,来提升企业的核心竞争力。现阶段,在企业发展的内部控制方面,依然存在着一些不足,如何弥补不足,对企业进行有效地内部控制,已经成为企业迫切需要解决的问题。在企业的内部管理中,内部控制是重要的构成部分,影响到整个企业的发展。本文将针对如何提高企业内部控制的有效性进行详细的分析。

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关键词 :企业;内部控制;有效性

中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1000-8772(2014)28-0061-02

企业的发展,离不开有效地内部管理。在内部管理中,内部控制是重要的内容。内部控制关系到整个企业的发展规划是否能够如期实现,能够提高企业资产的完整性和安全性,有效地提高经营效率。因此,应该针对内部控制的影响因素,加强内部控制,强化人员管理,从而不断提高经营效率,增强企业的综合竞争力,促进企业的健康、稳定发展。

一、企业内部控制中存在的问题

(一)缺乏有效地监督

企业内部控制实际上是系统的、复杂的过程,需要企业的各个部门、人员等全部参与其中。因此,必须要加强对于内部控制的监督,保证每个部门能够认真的执行内部控制的策略。但是现阶段,在内部控制中,往往缺乏有效地监督,导致内部控制并没有被认真的贯彻执行,也就难以取得理想的效果。内部控制得不到有效地监督,难以发挥出财务管理真正的作用,缺乏有效的监督机制,使得在内部控制的各个环节中存在着诸多的问题,导致内部控制体系得不到认真的贯彻落实。

(二)缺乏有效地信息沟通

企业为了保证内部控制的质量和效率,就必须要保证各个部门能够加强沟通。现阶段,企业缺乏流畅的信息沟通,信息系统不够完整,企业内部不同的生产和管理部门之间缺乏有效地协调与沟通,并且也没有利用信息系统进行自动的沟通,而是需要管理层进行经常性的协调,这就使得信息传导严重滞后。因此,需要建立信息共享平台,保证各个部门之间能够进行有效、及时的沟通,这样才能保证各个部门能够协调一致,团结协作,从而完成内部控制任务,这样才能促进企业的健康发展,发挥出内部控制的作用。

(三)执行力不足

部分企业对于内部控制缺乏足够的认识,重视力度不够,因为内部控制并没有产生直接的经济效益,同时,内部控制体系建立的时候,需要众多岗位参与其中,并且要结合具体情况制定很多的制度规章,导致办事程序和环节大幅度增加,使得各部门受到一定的束缚,从而对办事效率产生了影响。部分企业员工可能会片面的理解为企业管理层对其不信任,从而造成了内部矛盾。有些企业之所以会构建内部控制,只是为了应付相关部门的审计和检查,这就使得内部控制失去了真正的意义,流于形式,严肃性与刚性不足。

(四)风险意识较弱

所谓风险评估,就是针对企业经营可能会遇到的风险进行识别和预见,能够有效地提升内部控制的效果和效率。有效地内部控制,需要针对企业内部经营管理的诸多环节实施全面的控制,对经济活动实施全面的监督控制,还需要重点控制企业经营的重要环节和重要方面。有效结合点控与面控,从而针对某一点的控制,来形成对企业整体的影响。在内部控制中,点控基本上体现在财务、销售、仓库管理和物资采购几方面。特别是在市场经济的时代,企业面临着诸多的经营管理风险。部分企业,并没有清楚地认识到市场风险的危害性,导致风险抵抗能力较差,应变能力不足。

(五)薄弱的控制环境

所谓控制环境,指的就是能够对企业内部控制产生影响的内外部环境因素。主要包括企业内部的董事会、管理层、工作人员的能力、综合素质、价值观、职业操守以及个人品行、经营观念、管理哲学、企业文化环境、信息沟通体系和内部规章制度等。企业的控制环境是实施内部控制的重要基础,对于内部控制的规则和结构起着决定作用,对于内部控制的贯彻和执行也有着直接的影响。现阶段,我国的企业存在薄弱的内部控制环境,具体体现在以下两方面:第一,缺乏合理、完善的组织机构,导致内部控制虚位。因为缺乏完善的组织机构,导致控制措施不够具体,因此内耗较大,提高了经营成本。第二,缺乏健全的企业制度。缺乏约束和激励机制。人事政策也不够完善,还缺乏全面的企业制度。没有结合企业实际情况制定规章制度,存在着严重的顾此失彼情况。

二、提高企业内部控制有效地的具体策略

(一)强化内控监督

1.内部审计

企业的内部审计就是进行独立评价的过程,能够协助管理层加强对于内控程序和政策的监督。内部审计部门,应该是与人事部和财务部相对立的部门,针对董事会直接负责,如果出现重大违法违规情况和内部审计事项,应该向董事会直接报告。在监督机构内部,审计部门具有高度的独立性与权威性,管理层必须重视审计报告。针对处置意见和整改建(下转66页)(上接61页)议,应该及时研究反馈,从而保证监督机构的科学与完善,提升内控有效性。

2.外部检查

应该充分发挥设计、税务和财政机构的监督作用,强化内控制度的监督和检查,应该对内部控制进行定期的检查评价,这样能够充分发挥出外部监督的作用。从而避免管理人员滥用职权,忽视内部控制。能够保证内部控制的作用,提高有效性。

(二)强化信息沟通

企业应该结合自身的实际情况,充分利用内部机构,加强各个部门之间的沟通。建立信息沟通体系,实施信息共享,从而保证企业内部的不同部门,能够及时的沟通,这样才能提升效率。例如,企业可以充分利用网络平台,并且将各个部门的数据信息都录入其中,这样就能够实现资源共享。针对不同的企业政策,各部门可以提出自己的建议,从而协调各个部门共同来完成内部控制任务,并且能够提高企业决策科学性与民主性。

(三)强化执行能力

企业必须转变传统的观念,对于内部控制要有正确、全面的认识。内部控制制度在建立之后,如果得不到有效地执行,那么将会形同虚设,不仅起不到作用,还会耗费人力、物力。因此,企业在构建内部控制之后,必须要强化对于内控制度的认识,加强监督审查,保证各个部门能够认真的贯彻执行。如果某些部门,或者某些工作人员,对于内控置若罔闻,那么应该加大惩处力度,必须保证内控制度能够得到有效地贯彻执行,这样才能提高有效性。

(四)强化风险意识

市场竞争的日益加剧,使得企业面临着变化莫测的风险。因此,企业必须树立风险意识,定期对员工进行业务培训,不断强化其风险责任意识。同时,要结合内部控制建立风险预防机制,对于风险要进行分析、报告、评估和识别,这样才能全面控制和防范财务风险与经营风险,从而提高内控有效性。

(五)优化控制环境

企业应该结合自身情况,不断优化控制环境,从而为内部控制提供一个良好的实施环境。企业内部上至董事会,下到普通的员工,都应该重视内部控制。还应该构建良好的企业文化,在企业文化中要充分体现出内部控制的重要性。这样才能保证内部控制能够得到有效地实施,从而提高有效性。

结语

综上所述,企业的内部控制存在着众多的不足之处,因此,必须结合企业实际情况,加强监督,强化风险责任意识,优化控制环境,保证认真的贯彻执行,加强各部门的信息沟通。这样才能提升内部控制的有效性,从而降低企业的财务风险和经营风险,不断提高企业的综合竞争力。使得企业能够在激烈的市场竞争中,生存和发展下去。因此,加强企业内部控制,是企业生存和发展所采取的重要措施之一。

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(责任编辑:陈丽敏)