张勇
（东莞电力设计院，广东 东莞 523413）
摘要：随着当前市场经济体制的不断变革，我国电力工程取得了巨大的发展。随着人们对电力能源需求的不断增长，电网设施建设总体水平得到了极大的提高，尤其是110千伏及以上电力项目建设水平迈入了一个新的阶段。在信息化日益成熟的背景下，为了满足当前电力工程建设管理的实际需要，必须要构建一套完善的项目投资建设资金管理机制。本文主要通过详细分析当前110千伏及以上电力项目投资建设资金管理现状，从而阐述提高资金管理水平策略。
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关键词 ：110千伏；电力项目；投资建设；资金管理；策略
中图分类号：F28文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0250-02
随着社会经济的不断发展，我国电力工程建设管理水平得到了进一步的提高，而资金管理作为其中的关键内容，对于整个电力工程的发展起着举足轻重的作用。项目投资资金一般分为三个方面的内容：第一，对外联营投资；第二，对外长期投资；第三，企业内部工程投资。在新阶段，110千伏及以上电力项目投资在资金管理上存在诸多弊端，例如缺乏可行性研究，设计投资与计划投资发生较大偏差等，严重制约了当前电力工程的可持续发展。笔者综合自身多年来实践经验，总结出了110千伏及以上电力项目投资建设资金管理策略。
一、110千伏及以上电力项目投资建设资金管理概述
1.1 110千伏及以上电力项目投资建设资金管理意义
在110千伏及以上电力项目投资上，进行资金信息管理，具有很强的建设意义。从本质上来讲，电力企业资金雄厚，属于密集型企业，不断强化资金管理，充分将游离状态中的资金进行利用，有助于实现资金的有效调剂、周转以及融通。其次，积极发挥资金使用效率，优化流动资产和负债配比率，尽可能地满足电力企业对流动资产的实际需求，最大限度地降低电力企业流动资产投资额，完善流动资产融资利用方式，有利于帮助企业实现经济效益与社会效益的和谐发展。再者，进行资金管理，有助于电力企业对公司内部各类型项目进行统一管理，基于计划各部门工作任务的前提下，能够最大限度地容纳电力公司各类型项目，为企业领导提供可靠性决策依据，及时规划电力项目建设，提升企业竞争力，提高电力行业建设整体水平。
1.2 110千伏及以上电力项目投资资金管理风险
1.2.1 建设项目决策缺乏合理性
在对110千伏及以上电力项目进行投资建设过程中，项目可行性研究深度以及广度不够，同时在内容上不完善，采集的相关数据准确度不高。例如某些变电站在进行项目的可行性研究时，电力需求状况把握不当，发电量出现过剩情况，为地方造成了巨大的资金压力，为项目的投资效率埋下了极大的隐患。
1.2.2 项目资金审批管理力度不足
在电力工程项目审批过程中，某些企业基于自身利益考虑，在审批权限上钻空子，降低项目初期的概算投资。例如某110千伏配电站在进行初级阶段的概算时，为了最大限度地减少项目审批时间，在投资金额上大做文章，当项目开工时，投资增长。同时，在审查时故意漏掉相关的配套设施预算，在工程资金调度时计入这项预算，项目投资估算失准，导致投资增大。
1.2.3 项目设计变更大、工期拖延
某些变电站在初期设计时，项目漏项较多，就实际的实物量而言，与初期设计的实际量存在很大的偏差，导致概算出现变化。其次，在项目建设过程汇总，存在肆意扩大建设规模、增加建设内容等情况，没有遵循相关的建设标准，设计产生严重超标，一定程度上影响了投资总额的增长。再者，诸多项目建设工期出现拖延，资金没有落实到具体的项目中，致使项目竣工投产时间与原计划不相符，投资增大现象突出。
1.2.4资金管理制度不严
在建设过程中，某些项目的合同管理不当，存在较多漏洞，导致在实际预算过程中出现高套定额以及估冒算等状况，导致资金控制无章可循。同时，在权责上，某些电力工程项目的一些重大事项决定权不属于投资者，投资者与电力工程项目建设管理出现严重脱节现象。其次，在具体的建设过程中，资金管理混乱，浪费现象严重，缺乏资金管理经验，投资的控制具有很强的随意性，缺乏完整的控制投资方法，主动控制投资能力低。
二、110千伏及以上电力项目投资建设资金管理策略
2.1 转变电力项目投资资金管理观念
首先，电力企业领导作为企业生产与建设的组织者，要积极树立投资资金管理理念，从而提高企业员工投资资金管理意识，将项目投资资金管理工作落实到具体的工作过程中。通过构建一套完善的资金管理机制，从而规范电力企业员工的日常管理行为，在基本建设、改造、投资等方面依据程序办事，合理组织各项具体工作，强化资金立项工作以及投资效益审计工作，把控项目总体预算。
2.2 健全项目投资资金管理机制
对于项目投资资金管理机制而言，主要体现（下转258页）（上接250页）在四个方面：第一，强化资金立项审查工作。为了提高项目的可行性，避免因项目本身缺陷而造成企业经济损失，因而要开展初步调查工作，加强市场调查以及社会调查，研究可行性。在施工工艺以及技术上，要满足电力企业实际需求，依据相应的投资额度，计算项目投资额，分析项目效益，注重项目各项效益的合理性，从而提出可行性研究报告，进而开展论证工作；第二，强化项目设计审查工作。首先，要积极构建一套完善的项目初步设计委托审批体系，完善施工图设计委托审批机制。在委托施工图设计时，相关设计部门要认真填写委托审批表，确认设计项目、规模以及投资额度，如与实际要求不相符，相关的财务部门不能支付设计费；第三，加强工程施工过程资金管理工作。要不断完善电力工程项目招投标办法，选择合理的施工企业，从而最大限度地节省建设资金。同时，在强化工程施工过程资金管理工作中，要加强对工程施工合同以及预算的审查，明确甲乙双方职责，明确结算方式，有助于为工程拨款和竣工结算提供可靠依据；第四，加强竣工验收管理。当工程完工后，要积极组织专家开展竣工验收作业，基于施工图设计要求，检查工程的合格率，，其中包括投资计划的出入情况，分析工程竣工投产后所产生的投资效益，比较原可行性研究报告，明确投资收益率。
2.3 完善资金法律监督及考核管理制度
要积极完善资金效益管理考核机制，统一各部门资金管理目标与公司整体资金目标，依据财务报账清单上报资金计划，降低现金支出误差率，考核各部门资金支出误差，制定资金监督机制，监督电力企业资金的流动状况，有效监督企业经营活动。对于资金监督而言，要从四个方面来进行：第一，预算执行状况；第二，监督项目完成情况；第三，监管企业资金使用效益；第四，预算合理性与经济性。强化资金管理的过程．就是加强企业财务管理所必需的过程。正如大家所共识的。同时，要树立正确的财务经营管理思想，强化内部审计监督，从而提高企业整体的资金管理水平。
结束语
综上所述，随着当前经济的不断发展，要想提高110千伏及以上电力项目投资建设资金管理效率，必须要充分结合当前电力能源的需求变化，强化可行性研究，优化资源配置，控制电力项目投资增量以及总量，构建一套系统的资金管理机制，强化资金的监督管理，从而实现社会效益与经济效益的同步增长，推动电力工程的可持续发展。
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（责任编辑：赵媛）