李爱国 LI Ai-guo
（中国中铁航空港建设集团有限公司，北京 100093）
（China Railway Airport Construction Group Co.，Ltd.，Beijing 100093，China）
摘要： 随着我国社会水平的提升，经济步伐的推进，我国的境外企业也在这个过程中得到了较大程度的发展。在本文中，将就中资工程承包企业境外现金管理进行一定的分析与探讨。
Abstract: With the improvement of social level and the progress of economy in China, China´s outbound enterprises get a great degree of development. This paper analyzes and discusses the outbound cash management of the contracting enterprise of china-invested project.
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关键词 ： 中资工程；承包企业；境外现金管理
Key words: China-invested project；contracting enterprise；outbound cash management
中图分类号：F253.7 文献标识码：A
文章编号：1006-4311（2015）02-0155-02
0 引言
现金是企业资产中的一种，虽然其在企业全部资产中并没有占据较大的比重，但是其却是企业中最具有流动性的资产之一，在企业日常业务开展的过程中具有非常重要的作用。而随着近年来我国同国际联系的更为密切，使得我国工程承包企业在境外的发展也得到了较为蓬勃的发展，而在这个过程中，对于这部分承包企业境外现金的管理则成为了企业日常财务管理中非常重要的一项工作，需要企业在日常运行的过程中对其引起充分的重视。
1 中资工程承包企业境外现金管理的现状
近年来，我国的工程承包企业在国际领域中得到了较大程度的发展，且其在国际方面也逐渐具有了更为重要的地位，其市场份额以及发展前景都十分值得期待。但是其在进行国际领域跨越发展的过程中，是否能够对境外项目进行良好的现金管理也是我们必须思考的问题，因为只有对于现金管理能力进行提升才能够更好地为企业在今后的发展提供重要的支持。目前，我国承包企业在境外对于现金进行的管理依然存在一定的问题，而这就需要我们能够对这部分问题进行全面的考虑，进而提出行之有效的解决办法。
2 中资工程承包企业境外现金管理存在的问题
2.1 数据的滞后
近些年来，我国工程承包企业在外国所主要开展的承包项目地点主要以南美、非洲以及亚洲等区域为主，而对于这部分国家来说，其在经济方面通常都较为滞后、是较为贫穷的国家。而对于我国承包企业而言，其也通常将这部分国家中的项目以委托的形式托付到不同的公司来对其展开施工。而不同企业在我国境内所开展的现金管理不同，这部分国外的企业由于部分客观因素的制约，而并不能够将其所参与到项目的相关账号，以直连的形式直接连通到企业内部的资金管理系统之中，且在这个过程中，它们在我国境内的总公司也由于双方信息沟通的不畅而不能够第一时间对这部分子公司所涉及到项目的银行账户信息进行及时地掌握，而这种情况的存在则会使这部分公司的总体现金管理存在一定的问题以及管理难度。
2.2 币种多样化
对于这部分中资境外项目承包企业来说，其由于在多个国家进行项目的建设，这种情况不仅会为它们总公司的现金管理部门带来更多银行账户的困难，而且由于不同国家中所运用的多种货币类型也会对公司的现金管理带来了更大的难度。而对于这种情况而言，这种多币种的情况不仅仅会直接对现金管理部门带来挑战，国际时刻变化的货币利率以及汇率风险也会对企业自身的应变能力带来非常大的难题，以我国08年所遭受的金融危机为例，世界范围内外汇情况的损失也直接对我国较多的中资企业造成了非常大的亏损，而由于这部分国家汇率不稳定的影响，使得我国中资承包企业在项目建设的过程中对于实际成本的控制也存在较大的难度。
2.3 银行数量激增
对于境外工程而言，每一个工程通常都需要在相应的国家建设几年的时间，而这么长时间工作的开展就不可避免地会同当地银行产生一定的资金往来，而这种情况的存在则会直接增加这部分企业银行账户的数量。而由于在不同的项目之前，其都会有一定会计核算的需要，这就会出现同一个国家很多账户的情况出现。同时，由于这部分跨国项目参与到的国家通常都是较为贫穷的发展中国家，这就很可能在这部分国家中国际银行的覆盖率较小，这就使得我们不能够通过这部分覆盖率有限的银行去满足企业项目建设过程中所存在的相应需求。
2.4 外汇管制受限
在中资工程承包企业境外运营的过程中，还可能面临到的一个问题就是外汇受到管制。对于外汇管制的存在无疑会使外汇市场的机制受到影响，并限制国际资本的自由流动，造成外汇市场和外汇交易秩序的混乱。对跨国企业来说，如果通货不能自由兑换、资金转移受到限制甚至完全被封锁，正常的生产和交易活动将受到不同程度的影响。并很可能带来投资资金的冻结，使股利汇出受到限制，且使企业内部之间的外币业务往来受阻，对于企业的长远发展具有非常严重的影响。
3 中资工程承包企业境外现金管理存在问题的解决方式
3.1 细化研究收支
将企业资金的收支进行分类是我国工程承包企业在境内进行资金管理的过程中经常会用到的方式，而经过实践的证明，我们也看到了这种方式在实际操作的过程中能够取得较好的效果。而对于境外项目资金管理来说，也可以试着将这种方式转移到境外资金管理工作之中，并通过集中付款的形式将境外企业实际工程建设过程中的相关资金以集中的方式进行管理。而对于这种收支分离的方式而言，其在实际操作的过程中也需要尽可能地避免部分操作性的问题，如因为币种多元化而引起的外汇管制问题为例，要想真正地开展收支分离的管理方式，其非常重要的一个基础就是应当能够保证外汇能够以较为自由的形式进行汇入以及汇出，而这种情况在多个国家地区操作的过程中则可能会遇到一定的问题，这是因为在亚洲以及非洲的部分地区中，对于外汇的汇出操作是存在非常严格管制的，而在部分发展中国家来说，其所通用的货币也可能并非是国际性货币，而这种情况也需要我们能够在实际操作中进行注意。
3.2 明确银行选择
在企业开展境外现金管理的过程中，其可能会使用的方式就是选择几家同自身业务地区联系较为紧密或者具有国际性质的银行进行合作，并都努力将同一项目所涉及到的资金账户开设在同一家银行，之后再通过这家银行的银企直连以及网银功能来开展企业对于现金的管理。而在这种操作方式中，则需要在实际执行的过程中避免出现以下问题：首先应当避免单纯由于追求银行集中度而使该项目对于资金管理工作的工作量得到加大；其次，还应当尽可能地加强企业内部政策的执行力，并以定期的形式对不同项目的会计报表、资金报表等等进行监控，从而避免在实际操作过程中非合作银行开户的情况出现。
3.3 外汇管制的应对
首先，企业可以通过其它途径如黑市汇率的观察来对官方汇率进行适当的预测，从而使企业能够在汇率方面占得先机；其次，跨国公司内部之间组织所存在的多层面资金转移关系，如果能够对这部分组织进行合理地利用，也能够在保证资金以及利润在公司内部组织进行流动的同时将外汇资金从部分外汇管制较严格的国家转移到外汇管制较宽松的国家。应对支付境外货款或服务费的外汇管制，许多跨国公司都是采用其与供应商在同一国家的关联公司代为付款的方式，而后再通过内部往来账项将所支付的费用转移至本公司列支，这样不仅省去实际汇款的成本，也因此不必承担外汇风险。
4 结束语
总的来说，我国工程承包企业要想在境外获得更好的发展，就需要能够做好自身的资金管理工作。在上文中，对于我国中资工程承包企业境外现金管理中存在的问题以及应对对策进行了一定的分析研究，而在实际操作的过程中，也需要我们能够紧密联系实际，从而以更具针对性的方式做好企业的现金管理。
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