李晓华
(郑州威科姆科技股份有限公司,河南郑州450000)
［摘要］资金是企业集团生存、发展的血液和管理工作的重心,企业集团都希望能够对企业资金进行合理有效的管理和控制,达到防范经营风险、优化资金收支结构、提高持续的盈利能力的效果。如何选择适合企业自身发展的资金管理模式是摆在众多企业集团面前的现实课题。本文从企业集团资金集中管理模式面临的一些问题以及相应的应对措施进行了分析。
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关键词 ］企业集团；资金管理模式；措施
［DOI］10?13939/j?cnki?zgsc?2015?09?028
随着我国市场经济不断发展,集体企业规模的扩大,我国出现了许多跨地区和跨行业的大型集团企业,下属公司数目随之增多,因而也增加了企业资金的管理难度,影响了企业的正常运转。由于资金在企业发展中的重要作用,加强对企业集团资金的集中管理是大势所趋。通过资金集中管理,实现资金管理的规模效应和协同效应,提高企业的经济效益,提升企业的整体实力。
1企业集团资金集中管理概述
1?1资金集中管理内涵
企业集团资金集中管理是指将集团下属的所有分公司的资金一同集中到集团总部财务部门,由集团总部的对资金进行统一调配和管理的一种模式,其中主要包括资金集中、融资管理以及资金支付等。通过对集团资金进行集中管理,可以使企业集团整体资源优势得到最大限度的发挥,能够提高企业资金的使用效率,有效降低集团资金风险。
1?2资金集中管理必要性
资金是企业发展的纽带,通过对资金进行整合,才能使企业集团与各下属单位有效连接在一起,因此资金是集团总部管理过程中的重要资源。企业内部的资金就好像是企业集团中的“血液”,对企业的安全运行发挥着重要的作用,只有保证血液有效畅通,才能确保企业高效运转。随着企业规模的不断扩大,企业集团资金管理的问题也越来越重视,实现对企业资金的集中管理,是提升集团财务管理水平的重要举措,同时还能够实现对资金管理的集中化、科学化管理,加强企业集团总部对下属子公司资金流量的精细控制,降低企业财务风险,提升企业集团经济效益。
2集团企业资金管理模式
2?1收支两条线模式
收支两条线模式指的是集体企业自行设立总账户,下设成员单位,如设立收入户和支出户等,成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业的总账户中,当需要对外进行支付时,就利用成员单位的支出户将拨资金对外进行支付。收支两条线模式的特征是拥有集团企业资金的分配权与监督权,可以时刻掌控每个分支机构资金流出和收入的动向。其优点主要有通过分离账户,对成员单位的现金收入和支出情况进行监控；利用上收下拨的方法建立现金池,以实现资金沉淀,增强集团企业内部的资金融合。
2?2统收统支模式
统收统支模式是指集团企业内部的资金统一进行收付,集团企业在统收统支的模式下设立独立的银行账户,下设成员单位不能自行开设银行账号。其资金全部集中于集团企业账户上,使用资金决策权与支配权也归于集团企业。集团企业直接处理资金的相关活动,而下设成员单位只是间接参与资金收入和支出情况,通过内部账户统一对各成员单位间的资金来往进行结算。统收统支模式是一种高度集权制度的资金管理模式,集团企业直接管理资金流出规模,以实现资金周转效率,降低资金沉淀。应用统收统支的模式有利于集团企业全面考虑内部运营的情况,有助于集团企业收支平衡；但统收统支模式只适合地域相对集中的企业。
2?3结算中心模式
结算中心是集团公司专门为各个分支机构或子公司设立的,办理资金管理、资金结算、融资、风险控制、运作、计划等业务的财务管理机构,通常设立于财务部门内,是独立运行的职能机构。主要职能包括以下几个方面。一是各成员企业有现金收入业务发生,通过转账的方式将其汇入结算中心在银行开立的账户,不得挪用。二是对于货币资金统一拨付,并监控资金使用方向。三是确保集团资金使用需要,统一对外筹资。四是对各分公司之间进行往来结算业务,计算各分公司在结算中心的现金净流入额以及相关利息成本以及利息收入。五是核定各分公司日常的现金余额留用情况。结算中心模式可用于企业集团成长期、成熟期,集团规模较大、从事跨地域经营的。其组织结构为事业部制,集团内集权与分权相结合的企业集团。
2?4内部银行模式
内部银行,顾名思义,是要在企业内部引入和银行相似的资金管理体制。这相当于是企业内部的一个银行,各下属公司可以在内部银行进行贷款,也可以进行储蓄,而整个企业可以对外统一筹集资金来满足企业的发展需求。当然,各下属公司必须在内部银行开设账户,必须遵守内部银行的管理制度、结算制度和日常现金往来等准则。这一管理模式的优点是：由于公司内部资金实行存贷分户管理,各下属公司可以有偿使用公司总体资金。因此下属公司可以在内部银行贷款来实现资金的运筹,可以提高资产运作效率。并且盈余资金若在企业内部发放贷款,还可以获得一定的利息来增加下属公司的盈利。这一模式的缺点就是：各附属公司不能绕过内部银行直接向外部单位借款或者贷款。这可能会限制各附属公司的主动权。
2?5财务公司模式
企业集团中的财务公司是一个独立经营、自负盈亏的法人实体,财务公司是集团公司二级子公司,是具有独立性的法人企业。财务公司模式是集团资金管理的一种高级形式,适合于规模较大、经营范围广的成熟型企业使用。各成员单位可以在财务公司开设自己账户,拥有对资金管理和使用的权利,有利于成员单位提高对管理资金的积极性,从而提高资金收益。财务公司作为集团企业中的非银行金融机构,能够行使银行的部分职能,从而更好地为集团总部及各成员单位提供各种金融服务。
3强化企业资金管理的具体措施
3?1推行全面预算管理
为了保证资金的有效利用和有序流动,根据集团资金需求规模可以确定公司的融资和投资的政策,也可以具体的调整融资和投资计划。预算机构可以按国际上的通用方法将企业按控股程度设置为分层预算单位,由此进行上下逐级管理。经过各个有关职能部门综合商议后提交董事会审批。预算范围应包括现金流量预算、资本性支出预算、损益预算及成本费用预算。采用这种方式可以严格控制预算,保证资金的有效利用。
3?2加强对现金流量分析与管理
企业集团应明确现金流量在企业资金管理工作中的核心地位、在企业生产经营中举足轻重的作用和对企业的发展的决定性作用。企业集团应该以现金流量作为管理重心加强预算管理。正确贯彻这一理念就应在财务监督中以现金流量监控为重点,掌握现金流量的关键点,加强对现金流量分析与监控,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格控制,有利于在降低风险和增加效益之间寻求平衡。
3?3完善结算中心机制
集团通过建立结算中心制度,完善资金管理制度安排,避免资金账外流通。企业可通过建立财务结算中心,实现资金的统一管理,对下级做到有效监控。企业下属单位不仅要有自己的单位账户,还要有一个结算账户,有利于企业公司制度的管理。通过建立企业集团的结算中心,一是企业集团可以实时管理和控制企业的资金；二是可以有效地集中管理和控制企业资金,合理调配企业集团的资金,最大限度地提高资金利用率与报酬率。同时可以增强企业集团在银行的融资能力,降低资金成本,有利于企业集团的发展,从而推动企业集团整体目标的实现。
4结论
企业集团的资金管理模式有很多种,任何企业在不同经营环境和体制下,可依据企业不同的情况选择最适合本企业的资金管理模式；每个企业的经营环境与体制皆不尽相同,则每个企业都会根据自身的实际情况来选择最适合本企业的资金管理模式；只要企业集团的资金管理达到均衡与高效,才能使其成为最优的资金管理模式。完善的资金管理模式可以加强企业资金监督和管理,提高管理水平,监督资金运转过程,拓展融资渠道,扩大企业发展领域促使企业资金融合,提升企业经济利益。
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参考文献：
［1］付士军?适应和促进我国企业集团发展的金融对策研究［J］?中国工业经济,2012(9)?
［2］刘本仁?企业集团资金管理实践与探索［M］?北京：中国财政经济出版社,2013(12)?