苏建玲
摘要：在社会主义市场经济体制逐步完善和信息经济时代不断发展的新形势下，营运资金的安全对企业的发展起着重要作用，本文分析了新形势下企业强化营运资金管理工作中存在的问题，并探讨了相应的有效方法。
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关键词 ：新形势；营运资金管理；企业；有效方法
引言
营运资金(营运资本)是指企业在某时点内的流动资产和流动负债的净额，包括了现金、存货、应收账款以及有价证券等占用资金，关乎整个企业的正常运营。营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是对企业流动资产和流动负债的管理，安全的营运资金管理能保障企业获取持续稳定的经济效益，降低财务风险，可以说营运资金管理与企业资金的流动性、收益性和企业的可持续发展都息息相关。因此，如何强化营运资金管理，发挥营运资金管理在企业管理中的作用，是当前企业开展管理工作面临的重要课题。
一、新形势下企业强化营运资金管理存在的问题
（一）营运资金短缺
营运资金是进行营运资金管理工作的基础，是企业维持正常经营的基础。不过，目前国内的企业尤其是中小企业普遍存在营运资金短缺的问题，企业在营运资金短缺的情况下，面临着巨大的营运资金管理风险。
（二）营运资金管理意识薄弱
经济效益是企业最直接、最重要的生产目的，这使得企业管理者普遍存在重生产、轻管理的思想。国内的一些企业管理者不仅在意识上，还在资金、人力等资源上都放在扩大生产规模、创新科技和提高经济效益上，反而忽视了在管理手段上的创新和管理思想的宣传。同时，一些企业还缺乏营运资金管理方法，导致企业营运资金管理出现混乱的现象，更有甚者，一些企业还未设置合理的财务管理机构，财务工作人员队伍也不健全。
（三）营运资金管理模式落后
在社会主义市场经济逐步完善和信息经济时代不断发展的新形势下，一些企业的资金管理模式上仍然保留了传统的粗放型管理模式，未根据新形势企业财务管理现在的分析和研究建立科学的财务管理模式。这种陈旧、落后的管理模式，很难适应市场经济和信息经济的发展，阻碍了企业经济的稳定持续发展。
（四）货币资金管理效率偏低
货币资金管理效率偏低是企业营运资金管理的重要问题之一，对企业的资金流动带来极为不利的影响。一旦企业对货币资金缺乏有效的管理，就会无法准备把握企业货币资金的实际流动量和需求量。一些企业如果货币资金占用量过少的话，就无法保障企业的日常生产运营资金周转；一些企业因缺乏现金储备，在增加资金需求量时存在一定的困难；一些企业因无法增加货币资金的投入，就会给企业日常生产经营活动带来不利的影响。
二、探讨新形势下企业强化营运资金管理的有效方法
（一）提高企业盈利水平，增加运营资金
企业的盈利水平关系企业运营资金的多少，对企业的正常运作起着重要作用。在新形势下，企业提高盈利水平主要依靠提高产品在市场上的竞争力来实现。一方面企业的产品成本要低，以价格在市场竞争中获胜；另一方面是质量好，以品牌在市场竞争中获胜。同时，企业资金周转速度也是提高企业盈利水平的重要手段，是企业增加经济效益的重要动力，在企业产品的盈利水平不变的情况下，如果企业的流动资金周转速度增加一倍的话，企业的经济效益仍然会有所增长。
（二）建立科学的营运资金管理模式
1.优化资金结构。企业的资金分配在各个构成中比例不一，使得企业在流动资金的整体变现能力存在一定的差异，造成了企业流动资金的置存损失。为此，企业必须对流动负债资金、长期负债结构进行优化调整，以此来满足企业流动资金波动性的需要。
2.建立财务结算中心。建立财务结算中心是强化企业营运资金管理的重要手段，财务结算中心在企业资本的扩张、收购和兼并等方面都有较强的实用性，能有效提高企业的整体资金利用率。
3.设置财务监督部门。财务监督部门的设置主要是针对企业财会工作人员和资金流向情况两方面，能防止一些财会人员因工作疏忽给企业带来的经济损失，确保企业资金的合理使用。
（三）建立完善的企业营运资金风险控制机制
针对企业在营运资金管理工作中存在的一些风险问题，企业必须建立完善的企业营运资金风险控制机制，进而强化企业营运资金管理，主要包括了企业资金授权、审批制度和内部资金集中管理调拨控制两个重要制度。企业资金的授权和审批制度建立上，企业必须根据自身的发展情况，结合宏观的市场经济环境建立资金分级的授权和审批标准，在对资金的管理使用上必须根据审定后的资金额度和范围。同时，企业还应该监督财会工作人员对企业资金使用情况和管理现状进行跟踪，并及时反馈，以更好的保证资金安全高效的使用。在企业内部之间集中管理调拨控制上，企业要根据各级部门的实际资金需求筹集资金，并通过优化企业资本结构来降低融资的成本，进而更加合理的分配给各级部门。同时对各级部门的资金使用情况及时记录、控制和监督，以控制企业营运管理中的风险。
（四）强化货币资金管理
企业的营运资金从原始的货币状态转为实物形态，再由销售转为货币形态。可见，货币资金是企业营运资金的关键组成部分，货币资金管理是企业营运资金管理的重点，企业必须强化货币资金管理。在强化货币资金管理工作中，企业应该按职能分割、相互制约的原则建立健全的现金盘点制度、货币资金收支管理制度和核对银行账款制度；企业还应该在内部黑设置财务、出纳和会计等工作岗位，明确各岗位的职责，做到责任到人。强化企业货币资金管理工作具体体现在三方面。
首先，企业可以使用货币资金持有量模型，在认真分析企业生产经营需要的基础上，确定企业最佳的现金持有量，避免企业出现资金闲置的现象。其次，企业要转变传统的还款方式，降低利息费用支出，主要可以通过集中资金的方式来偿还一些因资金成本较高带来的企业负债。最后，企业要提高货币资金的利用率，可以通过延迟付款和加速收款的两种方式来实现，同时企业要利用货币资金的浮游量来实现企业现金流入和流出的有效同步。
三、结语
总之，企业可以通过提高企业盈利水平，增加运营资金，建立完善的企业营运资金风险控制机制，强化货币资金管理，建立科学的营运资金管理模式等方法，强化企业营运资金管理，促进企业健康持续的发展。
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（作者单位：山西煤炭运销集团阳泉有限公司）