刘艳君
摘要：商业银行作为国民经济的载体，可以促进资源的配置，提高市场的效率。因此，对商业银行流动性风险的分析和规避具有一定现实意义。商业银行流动性风险管理中存在的问题大部分由银行自身体系不完备造成，同时也受部分历史遗留问题影响。为了控制流动性风险，商业银行和政府相关部门都应采取适当措施，以保证金融系统的安全运行。
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关键词 ：商业银行；流动性风险；防范
一、我国商业银行流动性风险管理概述
商业银行流动性风险指的是商业银行难以用合理的价格获得充足的资金来用以及时应对负债的支付、自身还款的需要以及客户贷款的需要，从而使商业银行自身的信用降低的风险。商业银行流动性风险不断增加有可能导致商业银行企业的最终破产。商业银行流动性风险可概括为两个方面：负债方面和资产方面。负债方面主要产生于商业银行的债权人要求提取现金，而银行要满足其要求；资产方面表现在提供贷款业务的承诺，如果客户要求银行兑现贷款承诺，银行必须立刻为贷款提供资金，这就产生了流动性需求。
商业银行的流动性风险管理，则是指商业银行对于面临的流动性风险而制定的政策和采取措施的总和，通过对风险的预测、控制、分析，防止或者发现并纠正流动性短缺所带来的潜在危机，保证经营资金的安全。在流动性风险管理过程中，商业银行希望在收益一定的条件下将流动性风险最小化，或者在流动性风险一定的条件下将收益最大化。
二、我国商业银行流动性风险管理现状及存在问题
（一）银行风险管理工具方法落后
目前国际金融市场上，各种金融衍生工具层出不穷；此外，市场不确定性不断增强，使得银行风险管理日趋复杂。我国商业银行风险管理方法较之目前金融市场新形势来说较为落后。具体来说，我国商业银行风险管理主观性较强，过份依赖管理者的素质和个人经验，人情关系往来严重，缺乏定量分析手段，在风险识别、度量和监测方面客观性较弱，且操作成本较高。由于我国银行业起步发展较慢，市场体系并不完善，在对流动性风险管理的方面也存在一些缺陷。
（二）内控管理机制不完善
我国商业银行在内部控制方面还比较薄弱，内控不能够有效识别或防止流动性风险，也不能满足银行内部和监管单位的需要。这主要表现为：各银行在业务发展的过程中，内部控制制度建设相对滞后，银行内部普遍缺少一个规范化的详细的内控准则，且不少制度规定都较为模糊化和大致化，无法对实际操作提供切实指导。另外，银行的内部审计部门也缺乏足够的独立性和权威性，对于内部人员的违规行为查处不力，人情关系问题突出，使内部控制失去应有的功效。
（三）高素质风险管理人才的缺乏
由于我国银行业起步较晚，对相应人才的培养也相对缓慢。又由于我国目前教育体制受现实制约，经济管理类人才的理论学习与实践脱节。现代风险管理对从业人员的理论知识和专业实践能力要求较高，所涉及工作较为专业。它不仅要求从业人员必须具备很高的综合素质，经过严格的专业学习和训练，还要求其具备良好的职业素养和职业道德。而我国商业银行中符合条件的风险管理人员数量较少，无法形成职业化的风险管理人才队伍，这也使得银行业在改革和转型中发展较慢。
（四）政府对银行流动性风险监管仍有待加强
近些年来，政府为监控银行流动性风险做出了努力和尝试，也取得了一系列成果，例如：中国银行业监督管理委员会正逐渐完善并不断发挥着其职能作用；中央银行一直通过各种措施强化对商业银行流动性风险的监管。但是仍需承认，政府在对银行流动性风险监管上仍有待加强。由于我国银行职能转变的较晚，政府对商业银行监管的经验较为缺乏，加之我国特有国情的限制，使得目前政府在监管方面还存在一些不足和漏洞。
三、我国商业银行流动性风险问题产生的原因
（一）不良贷款数量较多，资金回收困难
据统计，四大国有银行在1998 年不良贷款率曾高达50%，为历年之最。这样的数字表明，一旦有较强的对手开始竞争，我国银行的流动风险马上就会出现。因此，国家实施了对商业银行的一系列救助行动。虽然自2005 年以来我国不良贷款率逐年稳步降低，但我们注意到，商业银行不良贷款率的下降体现的其实是政府财务重组和经济政策的成效而非真正的信贷资质量的改善。尽管我国商业银行的不良贷款总体呈下降趋势，但是由于基数较大，不良贷款数额依然很高。
（二）资产结构单一，资产期限延长
从资产结构上看，我国商业银行的资产大部分表现为贷款，资产种类单一，银行很难根据自身流动性需要随时抽回资金进行调整。从资产期限上看，目前银行贷款中中长期贷款数额呈增加趋势，短期贷款数量收缩，对银行中长期流动性具有很大的影响。以中国银行年报数据为例，其2006 年贷存比为59.0，而2008 年上升为64.0，2009年和2010年分别为70.2 和70.3，而2011 年，2012 年和2013 年分别为71.93,74.83 和75.3。其2010年年末贷款额为5660621 百万元，而2011 年财务报表中显示其贷款额为6342814 百万元，增长幅度较大，而2012 年以及2013 年的此数据分别增长为6864696 万元和7607791万元。
（三）流动性资产比例偏低，资产变现能力不强
我国商业银行资产流动性构成偏低，由于国家和政府的隐性担保，商业银行往往忽视风险控制，使银行内部现金存储量较低。因此，一旦银行提供贷款业务，很可能因为资金周转和变现能力不强而发生财务风险，降低银行的信用。流动性资产比率应大于等于25%，而我国目前大部分银行无法达到该水平。
（四）贷款与总资产比率以及存贷比率存在问题
我国商业银行的资产绝大部分为贷款，其他资产所占比例较小，资产流动性差。目前，我国商业银行贷款占总资产的近一半左右，贷款与总资产比率偏高。比较中国银行近年贷款数量，其2013 年财务报表显示，中国银行拥有总资产13874299 百万元，而总贷款额达到7607791 百万元。而在中国工商银行2013 年年报中，其总资产为18157992 百万元，贷款额为9457500百万元。
四、加强我国商业银行流动性风险管理的措施
（一）建立流动性风险预测和管理体系，促进风险管理技术的提高
银行一方面要依赖信息技术建立整个银行的风险信息平台；另一方面要建立多层次的风险预警体系。此外，银行还应运用科学的方法进行流动性需求预测，并通过适当控制每日现金流量并定期盘点、缩短现金周转期、减少呆坏账的出现等措施确保银行现金流量的稳定。在积极建立风险预测和管理体系的同时，还应采取多种措施分散风险，增加安全系数。
（二）完善内部风险控制管理体系
改革内部控制模式，建立健全统一高效的风险内部控制体系，是我国商业银行流动性风险管理变革的重要内容，为此，应从以下几个方面完善风险内部控制体系：内部控制网络化、过程化；建立科学的内部控制评价体系，强化内部控制监督；改善控制环境；重视风险控制成本。
（三）培养高素质风险管理人才，加强员工素质建设
银行应不断引进国外富有管理经验的高级管理人员，并吸纳一批国内具有理论知识和实践经历的高端人才。只有这样，银行才能广招人才，更好的应对流动性风险的挑战。于此同时，银行还应加强员工队伍建设，提高员工业务素质，完善激励等人力资源管理制度，着手培养自己所需的人才并有针对性的加大对人才的培训力度，建立一支现在的后备军，未来的主力军。
（四）政府相关部门应加强对流动性风险的监管程度
我国商业银行的流动性风险监管是银行业监督管理的重点。政府各相关部门之间应进一步明确责任和分工，健全和完善协调机制，加强对金融企业以及相关高级管理人员的监管力度。同时，政府应继续协助商业银行降低不良贷款，进一步建立和落实信贷责任制，使新增不良贷款数额逐渐减少，并且要防止处置不良资产带来的损失和可能产生的通货膨胀或者财政风险。此外，政府相关部门应进一步完善银行行业法律法规和相关监管框架，切实发挥监管左右，不断提升监管水平。最后，银行也应保证自身内部控制的健全性和有效性，积极配合各监管部门的工作。
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（作者单位：中南财经政法大学）