苏建玲
摘要：随着我国经济的不断发展，银行承兑汇票在生产流通领域的地位越来越高，随之而来的是日益凸显的风险。本文对银行承兑汇票的风险表现形式及其原因进行了分析，并提出了银行承兑汇票风险管理的有效对策。
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关键词 ：银行承兑汇票；风险管理；表现形式；有效对策
银行承兑汇票(Bank´s Acceptance Bill，简称BA)是由承兑银行承兑，由付款人开立，到期后由付款方付款的一种票据。是商业汇票的一种，是用于由延期付款需求和贸易背景的各类企业、医疗单位、机关、学校等企业和单位。在经济发展的推动下，银行承兑汇票受到了越来越多企业和单位的青睐，同时也带来了一定的风险，需要不断的探索和实践。
一、银行承兑汇票风险的表现形式
1.信用风险。信用风险的产生主要是因盲目签发造成的，基层银行出现的较多。国内一些基层银行在操作和审查上的风险意识较为薄弱，刻意放松审查条件，盲目签发，造成了企业兑付的困难。在银行承兑汇票的使用上，也不按照使用的范围使用，带来信用风险。
2.信贷风险。信贷风险的产生主要是因审查和监督不力造成的，商业银行出现的较多。按照规定，商业银行在办理银行承兑汇票时，要严格对出票人的资格和条件进行审查，但是现实是一些商业银行并没有做到严格的审查监督，甚至都不缴纳保证金。这样的话，一旦出票人与收票人之间有资金损失纠纷、因没有有效担保、因账户没有足够的资金时，银行就不得不自己垫付，形成了新的呆账，给银行承兑汇票带来了信贷风险。
3.管理风险。管理风险主要是一些管理者忽视了对会计人员或者财务人员的工作管理和监督，使得一些思想不纯正的工作人员因过度追求利益走上了违法犯罪的道路。如2005 年平顶山煤业集团物资公司的出纳员张仲伟就监守自盗，把公司的银行承兑汇票折现后购买彩票，给公司带来几千万的经济损失。可见，银行承兑汇票存在着较大的管理风险。
4.操作风险。操作风险主要是针对银行承兑汇票业务的工作人员而言的。一些工作人员因自身的专业水平和综合素质较低，在工作中常常会犯错，给银行或企业带来较大的经济风险。如在核算工作中的疏忽，使得票据丢失，在承兑汇票中出一些背书不连续的汇票，票面与背书不足，以及收受虚假汇票等，都是操作风险的体现。
二、产生银行承兑汇票风险的原因
1.缺乏健全的票据法律法规。目前国内对银行承兑汇票的法律法规还不健全，只有《票据法》和《银行支付结算办法》等法律法规对其有相关的规定[2]。而且这些法律法规的规定也不尽完善，对贴现及其业务中涉及银行承兑汇票的法律法规较少，在具体的业务员操作上，还无据可依。这使得银行承兑汇票工作缺乏了制度保障，是产生风险的制度原因。
2.缺乏全面的业务操作章程。这主要体现票据查询业务上，不管是企业还是个人收到银行承兑汇票后，就可以到银行查询票据的真实。然而，由于国家并未对查询的格式和签章有统一的规定，缺乏查询业务的具体操作规章，使得一些银行在办理查询业务时没有章法可循。其中最为突出的就是查询的方式多样化，给查询业务带来很大的不便，如电子查询、电报查询、信汇查询等。同时，查询的内容也过于简单，收票人智能查询票号是否存在，只能初步确认是否存在假票的风险，而不能彻底确认票据的真伪。
3.银行内部风险控制不力。这主要体现在工作人员对申请人的资格和条件审查不过关，使得承兑中申请人资格信用调查只能流于形式，没有实在意义。同时，一些银行只对票据的数量和金额进行核对，内部存在着伪造票据，诈骗银行资金等情况，造成了票据风险。
4.工作人员的综合素质不高。工作人员是银行承兑汇票业务工作中的重要组成部分，在银行承兑汇票风险管理中起着重要的作用，同时也是造成汇票风险的罪魁祸首。然而在实际工作中，一些工作人员的风险防范意识较低，个人业务能力不突出，综合素质低下，在票据的签发、取得、转让以及真伪审查中，无法达到工作标准，甚至因为自身的疏忽，给承兑汇票工作带来一定的风险，给银行或者企业带来较大的经济损失。
三、银行承兑汇票风险管理的有效对策
1.建立健全的法律法规。针对银行承兑汇票的相关业务和风险防范管理建立相应的法律法规，在制度上保障银行成都汇票风险管理工作。对已经建立好的《票据法》和《银行支付结算办法》等法律法规进一步的完善，增设对票据的贴现及其业务中涉及银行承兑汇票的相关规定，制定详尽的银行承兑汇票业务操作和管理章程，建立统一的票据市场，制定完善的市场管理制度。同时，还应该建立激励机制，调动银行承兑汇票工作人员的工作积极性，增强其工作责任心。
2.狠抓基础管理，强化风险意识。这主要是针对银行承兑汇票的出票人而言的。一般而言，出票人必须具备的条件有：与承兑银行有真实的委托付款关系，是承兑银行有存款账户的有效法人或组织，是真实的业务交易，资金信誉良好，有支付汇票金额的可靠资金来源。3.加强内控管理，完善管理和监督体系。建立科学、严密、规范的内部控制管理体系，包括了信贷内部控制管理以及会计内部控制管理等。这不仅能有效增强会计工作人员的风险防范意识，还能对银行会计的核算工作带来一定的好处。同时要制定完善的管理制度和监督体系，对银行承兑汇票业务的整个工作流程进行全面的审查和监督，让每个银行都能按照统一的管理制度来进行承兑汇票业务。这样，就能让银行在良好的市场环境和秩序下开展承兑汇票业务，有效规避汇票风险。
4.提高工作人员的业务能力和责任感。银行承兑汇票工作人员是整个风险管理中的重要组成部分，企业或银行必须加大对其的培训力度，提高工作人员的业务能力。工作人员通过掌握了受理、审查、催收等方面的业务知识，能有效提高银行的风险识别能力和控制能力，为规范的业务操作打下坚实的基础。同时，还应该针对提高工作人员的责任感制定相应的培训计划，以一些现存的违法乱纪案例作为讲解的例子，加强工作人员的责任感，以更好的防范银行承兑汇票的风险。
总之，银行承兑汇票是我国生产流通领域的重要组成部分，促进了我国经济的发展。不过，目前我国银行承兑汇票工作还存在信用、信贷、管理和操作等风险，要想有效规避这些风险，做好银行承兑汇票风险管理工作，就必须建立健全的法律法规，加强内控管理，完善管理和监督体系，狠抓基础管理，强化风险意识，提高工作人员的业务能力和责任感。只有这样，才能规避银行承兑汇票风险，促进银行承兑汇票业务的健康发展。
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参考文献：
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[2]杨学慧.银行承兑汇票业务风险与防范对策[J].金融与经济，2011，24(07)：11-12.
[3]孙凯.中间业务整合视角下商业银行风险管理体系优化设计[J].经济师，2011，13(09)：17-18.
[4]黄建清，李文迎.发展投资银行业务推动商业银行战略转型[J].山东广播电视大学学报，2011，16(03)：25-26.
（作者单位：山西煤炭运销集团阳泉有限公司）