李晓菲
摘 要：经营战略和管理方法在企业的发展过程中占据着极其重要的地位，资金内控工作作为企业日常经营管理的关键环节，在控制企业生产成本、提高资金使用效率方面有着不可替代的作用。文章针对新形势下的机械制造企业资金内控工作优化策略展开分析，在讨论现阶段机械制造企业资金管理所存问题的基础上从观念、制度和方案等角度分析机械制造企业的资金内控优化策略，希望以此提高企业资金内控工作效率，更好促进企业成本管理工作的开展。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：机械制造企业 资金内控 财务管理
作为企业财务治理的关键环节，资金内部控制工作不仅能够有效提升企业经营生产过程中的资金使用效益，还有利于资金安全的保障和生产成本的控制。企业资金内控工作成效的提高，对促进企业市场竞争水平的提高和生产经营规模的扩大都是极为有利的。就机械制造企业而言，针对其资金管理工作尚不甚完善这一事实，我们有必要对其资金内控工作的优化策略进行讨论，以便更好促进企业资金管理和成本控制工作的开展。
一、目前机械制造企业资金管理的问题分析
近些年来，随着经济发展水平的提高，机械制造企业也迎来了巨大的发展机遇，在生产规模和生产效率等方面都有了很大的提高。机械制造企业生产水平的提高对其资金管理和财务控制工作提出了更高的要求，但是不可否认，当前的机械制造企业资金管理工作尚有待完善和改进，据笔者总结，当前机械制造企业的资金管理工作所存在的问题主要表现为：
（一）观念陈旧，资金管控模式僵化
观念陈旧，资金管控模式僵化，这一问题在机械制造企业资金管理工作中的具体表现为：（1）不合理的企业治理结构，当前不少机械制造企业尚未建立“管理科学，权责明晰，政企分开”的现代企业制度，致使企业治理结构失衡，不利于资金管控工作的开展。（2）资金管理方法落后，现今不少机械制造企业仍采取最为传统的资金管理办法，不注重对现代信息技术和资金管理理论的运用，导致企业的资金管理效率久久难以提高。（3）人力资源激励机制不健全，受到传统“轻管理，重经营”理念的影响，企业并不注重对人力资源的激励和考核，致使员工工作积极性和企业管理参与意识存在欠缺，也不利于资金管理工作的开展。
（二）资金支出标准有待规范，造成了货币资金管理的漏洞
当前不少机械制造企业的资金管理可用“无章可循，制度乏力”进行概括，主要表现为：（1）没有坚持款账分离原则，致使现金收支得不到出纳的记录，造成资金差错。（2）某些企业为躲避相关部门的检查和审计而搞“账外账”，采用“私设小金库”的方式隐瞒收入，使得资金管理异常混乱，帐内外资金交错，造成货币资金管理漏洞的出现。（3）企业货币资金长期以来的标准欠缺和监管不利，致使企业资金被乱花、乱支、乱批现象严重，严重阻碍企业资金内控工作的开展和完善。
（三）内部资金控制制度不健全，缺乏有效的监督与评价
不少企业尚未建立有效的资金内控监督体系，对财务管理工作过程中的不足与缺陷难以及时发现和解决，不利于企业正常发展。企业资金内控监督体系力度不足原因有三：（1）受到传统管理模式的制约，审计部门等下级部门难以对经理、厂长等上级实施监督职能。（2）对审计职能认识不当，不注重对资金内控工作相关问题的防治，而是一味注重“揪弊查错”。（3）财务内审工作尚未得到足够的支持和重视，企业审计部门人才储备较少，内部审计监督职能弱化，不利于其监督审计职能的发挥。
二、加强机械制造企业资金内控管理的措施
针对机械制造企业的资金管理工作现阶段所存在的一系列问题，笔者认为企业应从更新资金管控理念、完善相关管理制度以及加强资金监控与评价等几方面着手，完善企业资金管理工作，提高成本控制力度，构建责任明确、管理效率较强的现代化企业财务内控体系。机械制造企业的资金内控工作优化策略为：
（一）更新观念，优化资金管控模式设计
完善机械制造企业的资金内控工作，首要就要树立和加强企业管理者的资金管理意识，提高其对资金内控工作的重视程度。在此基础上，企业还应：（1）优化资金内控工作组织结构，保障企业董事会和经理层各司其职，共同促进资金管理工作的优化。（2）创建良好内控环境，完善资金控制制度，强化对现金和流动资金的监控管理，同时建立健全成本控制系统，切实增强企业资金内控工作成效。（3）重视风险管理，增强资金管理风险评估、量化和管理效率，增强企业资金管理工作应对市场风险的能力。
（二）强化企业各项支出管理，并建立相应的岗位责任制
强化机械制造企业的支出管理工作，企业应：（1）对资金内控制度加以完善，增强对企业资金支出组织规划、授权批准和预算管理等工作的控制力度，确保资金内控制度的有效落实。（2）强化资金计划监督与执行，建立完善的资金预算及执行全过程动态监测系统，加强对现金、固定资产和生产成本的监督与控制，推进精细化、科学化的资金使用内部监管，以确保企业资金管理活动规范、安全地开展。（3）积极推进资金内控考核评估，增强信息反馈机制建设，完善业绩考核体系，形成权、责、利相结合、具备较强执行能力的企业资金内控管理机制。
（三）内设审计部门，加强资金内控的监控与评价
为促进机械制造企业资金管理工作的发展和优化，企业也应加强审计部门的职能建设，加强对企业资金活动的监督和检查。完善资金内控监督检查机制，企业应：（1）充分发挥审计部门职能，明确审计部门在企业资金管理工作中的重要地位，提高其对资金内控体系的监督检查效力。（2）增进资金管理专业人员配置，实现对资金管理活动的事前防范和事中控制，促进财务监督工作的日常化发展。（3）对外部监督力量进行适当引入，使其同内部审计部门合力，形成效用更强的资金内控监督体系，确保资金内控工作的有效推进和财务管理效率的提高。
三、结束语
综上所述，针对现阶段机械制造企业的资金管理工作所存在的一系列问题，企业应从更新财务管理理念，调整资金管控模式设计、强化支出管理，完善资金管理岗位责任制以及强化审计部门职能，加强资金监控与评价等几方面着手，提高企业的资金管理有效性，更好推进企业成本控制和财务管理工作的开展，为企业的发展保驾护航。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献：
[1]覃艺萍.公路工程机械制造企业内部控制问题研究[D].长安大学.2014(05).
[2]乔静文.新形势下机械制造企业在生产管理中的成本控制方案优化[J].自动化与仪器仪表.2015（01）：190—194.
作者简介：
李晓菲 （1966.-），女，陕西兴平人，经济师，会计师，大学本科学历，研究方向：企业管理。
（作者单位：陕西省建筑工程机械厂 陕西咸阳市 713100）