文 李 铮
中交二航局资金集中管理可形成三分体系
集团可形成战略财务、共享财务和财务公司三分的体系。集团层面可打造集团财务部负责战略财务，财务共享中心负责财务核算和分析，子公司负责财务内控，财务公司负责资金管理的格局，各司其职，提升业务的模块化和标准化。
在此基础上，依托现有银行系统，可采取集团总部实时划拨子公司资金，子公司账户零余额管理的方式，这样改变“手工集中管理”为“自动集中管理”，改变“自下而上集中管理”为“自上而下集中管理”。
加大业务系统的对接力度，持续完善资金集中管理。建立 个总部财务、资金、业务部门以及子公司共享、易用和稳定的信息化平台，是保证资金集中业务不会随着人员变化而大幅变化的 种稳定措施。
内部利息收入比率合理性有待探讨。该指标有可能会降低下属企业自由支配资金获取银行高息存款的积极性；有可能降低下属企业与相关银行进行利息议价的积极性，而目前商业银行普遍存在各种存款产品，可获得比普通活期存款高得多的利息。
建议资金集中度指标替代内部利息收入比率指标，资金集中度指标=（企业货币资金总额—自由资金受限资金）／企业货币资金总额，该指标一方面可达到设定内部利息收入比率的目的，又不会降低下属企业与银行议价，提高自由资金的利息收入。山西四建资金集中管理功能构架方面有待完善
结合企业特点设定考核机制。以提高相关下属单位对资金管理的重视程度和执行力，确保资金管理体系的各既定目标的实现。
资金管理中心的功能构架中建议增加下列功能。 是资金数据分析、预测、决策支持功能。二是银行授信资源条件允许时可考虑纳入资金中心集中管理，通过集中管理提高企业与金融机构的议价能力；通过对授信项下中间业务进行集中管理降低给企业未来现金流可能带来的风险。
作者单位：中国电力建设集团海外投资有限公司