徐 畅 王 迪
（佳木斯大学经济管理学院，黑龙江 佳木斯 154002）
摘 要：在全球化竞争激烈的市场中，中小石化企业处于动荡多变的环境之中，这种外界环境的变化，如竞争者的变动、政府更替、汇率的波动、新技术的出现等现象，都有可能导致一个中小石化企业遭受损甚至破产。对于我国中小石化企业而言，风险管理不仅仅是监管部门和独立审计行业的外在要求，更应该体现为企业自身的需求。本文站在我国中小石化企业风险管理的角度，指出其所面临的风险管理问题，并提出建立中小石化企业风险管理机制的有效对策。
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关键词 ：中小石化企业风险管理；经营风险；控制机制；监督机制
中图分类号：F407.22 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2015）08-0167-02
收稿日期：2015-02-10
作者简介：王迪（1972-），女，辽宁东沟人，会计学硕士。研究方向：财务管理；徐畅（1992-），女，黑龙江双城人，本科。研究方向：会计学。
我国中小石化企业经过几十年的发展，已经具备了一定的规模和经验。但由于中小石化企业先天的规模限制和管理理念的束缚，在全球经济一体化的环境背景下，其抵御风险的能力还很弱，对风险的认知和管理也处于起步阶段，随着经济的发展，全球化、信息化、知识化、市场化不断变化，中小石化企业的形态也正发生着巨大的变化，不仅有特大型、超大型的石化企业不断涌现，中小石化企业数量剧增的趋势也正逐渐成为一种常态。不可否认，大型企业是国民经济的支柱，然而众多中小石化企业在国民经济中所发挥的作用也是不可忽视的。
一、加强中小石化企业风险管理的现实意义
随着经济的发展和科技的进步，风险管理机构已经成为中小石化企业中的一个重要职能部门，设立专门风险管理人员、风险管理顾问等，专门负责中小石化企业各种风险的识别、测定和处理等方面的工作，该部门与企业的计划、财务、审计等部门一样，共同为实现中小石化企业的经营目标而努力。总之，科学的风险管理对中小石化企业有如下意义：（1）有利于中小石化企业提高经营效率，降低成本，减少损耗，促使中小石化企业生产活动的顺利进行，创造安全稳定的中小石化企业环境，保障中小石化企业目标的实现。（2）通过系统的处置和控制风险，保障中小石化企业经营目标的顺利实现；使中小石化企业的决策科学化和合理化，减少决策的风险性，有助于提高中小石化企业经营效益。（3）为中小石化企业提供一个稳定安全的工作环境，积极地投入到生产工作中去。
二、中小石化企业风险管理存在的问题
1. 中小石化企业忽视对未来风险的预测
在对风险管理的认知过程中，既存在过去计划体制下的完全漠视风险，又有目前强化风险管理和问责制度下过度规避风险，由于这两种倾向并存，使得管理层不能正确地对待风险，疏忽了对风险预测，其中包括中小石化企业风险管理部门的设置、风险预警机制和人员的培训等。中小石化企业预警管理的重点应在发生前预防，而非发生后处理。由此可见，缺少风险预警机制的中小石化企业在经营中只会举步维艰。我国的民营中小企业从20 世纪80 年代才开始发展，其主要的经营方式有家族式和作坊式的特征，缺少现代企业管理理论的支持。此外，更多的中小石化企业主只顾眼前利益，忽视决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失，甚至倒闭。实际上，风险是客观存在的，风险对中小石化企业是灾难还是机会，不在于风险本身，而在于中小石化企业对其了解的程度和掌控能力，在成本与报酬之间进行合理的平衡。就中小石化企业内部原因来说，由于管理者素质低下，中小石化企业基础管理薄弱；内部管理效率不高，加大了风险管理的预算成本，最终影响了中小石化企业的可持续发展。
2. 中小石化企业风险管理制度不完善
实施风险管理是中小石化企业管理当局的责任，而风险管理制度则是风险管理的基石，管理层应建立健全有效的风险管理制度。目前关于风险管理制度的内容主要是以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、生产制造、市场营销、售后服务等制度的完善；在操作过程中，某些制度过于原则化，在实际工作中难以执行。另外，员工的素质及其风险意识也是一个制约因素。中小石化企业本身的风险管理制度与相关的法律、法规、行为准则以及相关惯例等外部规则的结合出现问题，使得内部的管理制度在实际应用中无法达到预期的目的，不能确保各项业务操作与管理制度符合规则；另一方面缺乏对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，不能及时发现并弥补制度和执行上的缺陷。
3. 中小石化企业缺少必要的问责制
中小石化企业在经历了风险冲击之后，由于缺少内部责任追究制度，不能通过各种形式的责任约束，限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任，恶化中小石化企业管理；考核的目的是为了完善全员风险意识，缺乏考核制度，使得中小石化企业员工应对风险的能力滞后于中小石化企业风险管理的标准；没有相应的奖罚标准，会使员工缺乏责任感和事业心，正是由于缺乏足够的资金去完善必要的问责制、考核制及其相应的奖惩制，以至于事态严重，中小石化企业无法良性运转。
三、完善中小石化企业风险管理的策略
1. 加强中小石化企业职能建设
增加机构设置，组建管理小组。管理小组应熟知中小石化企业和本行业内外部环境，组内成员应具有较高的文化素质和道德修养，具有风险识别的能力，反应灵敏，严谨细致。鉴于以往的经验，应增强企业高层管理人员参加企业风险管理师的培训和认证的机会，通过专业而系统的学习提高管理层的素质，树立正确的企业风险管理意识。只有企业高层管理者有了系统的风险管理理念，才能对企业的风险管理做出详细的策略和规划，为企业有序地开展具体的风险管理工作提供条件。
2. 完善中小石化企业风险管理的控制机制
加强组织建设，不断健全中小石化企业内部管理组织体系。
对中小石化企业审计工作实行“董事会领导、董事长分管、监事长协管”的领导体制，并由审计稽核部主任担任董事会审计委员会主任，负责日常事务。设立事后监督中心，进一步强化事后监督的广度和深度。在农村中小金融机构中，首家实行特别稽查员制度，有效缓解审计稽核覆盖面不广和审计稽核频率不够的问题，保证各项制度得到全面落实。实施内部组织架构改革，改制之初，吴江农商行从扁平化管理角度出发，对总行机关部室设置、支行及基层营业网点的布局作了合理调整，减少了人力资源的浪费。强化风险管理，进一步强化了中小石化企业董事会风险管理战略职能。充分发挥董事会风险管理委员会和信息科技风险管理委员会的作用，通过召开专门委员会和实行日常的监督、指导，建立起同自身风险防范和承受能力相适应的发展战略。设立独立而有权威的合规风险管理部，实现对全行各机构风险的有机统一管理。
3. 增加中小石化企业风险管理的监督机制，减少风险需要充分保持企业内部审计的独立性。中小石化企业内部的审计工作能否具备相应的权威性，最为重要的条件就是是否能够达成独立的内部审计。然而，内部审计的独立性是由企业内部审计机构的设置模式制约的，若企业内部审计机构是独立性设置，就说明内部审计符合独立性条件，同时还是审计人员能否保证公正审计的前提条件。所以，企业要明确内部审计工作不会受到个人的制约以及任何部门的制约，需要将审计委员会下设到中小石化企业的董事会中，按照企业的不同风险和不同规模，相应的创设审计部门，对中小石化企业内部的审计工作可以进行直接领导，保障内部审计可以拥有一定的独立性和权威性。将风险导向的审计制度在企业内部实行。在公司的内部，企业内部审计是较为独立以及客观的监督、咨询活动，创建内部审计制度的具体原因就是避免错误和舞弊的生成，继而有效地提升企业的总体运作成效，加强企业的价值。内部审计制度若是风险导向型的，需要通过系统化、规范化的方式进行应对，便于对不同业务循环和部门进行测试，是以风险应对、风险评价以及风险识别为条件的审计活动，对于风险的导向性较为关注。相对风险导向所涉及到的内部审计模式，中小石化企业的内部审计人员具体要担任风险减少者或者保险( 放心保) 人的身份，需要在企业生产经营的每一环节以及每一方面中积极地参加，尤其是在风险应对、风险评估以及风险识别等重要的环节中，要合理地应用自身的优点，有效地提升中小石化企业的风险管理能力和风险管理水平，力求将较客观的建议和管理措施提供给企业管理者，第一时间消除中小石化企业生产经营当中的风险点，将风险损失控制在最低限度内。
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参考文献：
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（责任编辑：陈丽敏）