李晓旭
摘 要：中小企业为国家经济增长做出了重大贡献，是促进就业、维护社会稳定的中坚力量。作为财政收入的重要来源，中小企业做大型企业作科技、制度改革的先锋。本文通过对国际国内大环境、小环境的分析透视我国中小企业当前面临的状况，就外部环境和企业自身两方面剖析了中小企业融资难的原因，并从国家大体方向着手，提出了政策倾斜、完善金融机构，从企业自身提出了科技创新、完善信用体系等应对措施。
中图分类号：F832.5
文献标志码：A
文章编号：1000-8772-（2015）05-0001-03
据资料显示，“我国中小企业数量已经达到4 200 多万户，创造的产品和服务的价值约占全国国内生产总值的60% 左右，上交的税收已经超过总额的一半，提供了全国80% 左右的城镇就业岗位，而中小企业融资仅占主要金融机构贷款的16%，与我国中小企业在国民经济中所发挥的作用相比，中小企业获得的金融资源是不平衡的”。
中小企业的定位在不同的国家和地区和不同行业各有不同，并且这一定义不断动态变化。普遍上而言，中小企业，又称为中小型企业或中小企业、是指同其所处的同行业中的其他行业相比用工人员较少、资本规模较小以及经营规模相对较小的经营单位。
一、中小企业的作用
首先，作为市场经济的重要组成，中小企业有力地推动了国民经济的持续发展。
中小企业虽规模小但，在各个领域中均有其分布，并为经济增长做出重要贡献。在国有企业所涉及不到和难以施展的领域，中小企业以其灵活而专业化的生产和经营与大企业的运作相得益彰。
中小企业对中国经济的贡献率正在上升，改革开放焕发了中小企业大的活力，其对国民经济的发展的贡献与日俱增。
其次，中小企业为促进就业，维护社会稳定提供了强力支持。
中小企业具有开发快、投资少、灵活经营、对劳动者能力要求低、多为劳动密集型产业等特点。因而中小企业吸收劳动力能力强且可以创造较多的就业机会。我国作为世界上人口最多的国家，每年庞大的劳动力安置问题是关乎国家长治久安、社会稳定的重大问题。有数据显示“对于相同的固定资产投资，中小企业占国有资产仅17%，吸纳就业量却达74%，吸纳的就业容量为大型企业的14 倍”。
再次，中小企业是促进农业农村经济发展和增加地方财政收入的重要来源，其有效利用了地方性资源。
我国中小企业相当一部分是乡镇企业或私营企业，扎根于农村的乡镇企业有力地拉动了农村地区的经济增长、激发了农村农业的潜力和活力。中小企业有力地推动了农村工业化、农村城镇化。此外，我国各级政府财政收入大部分来源于中小企业，其直接为地方财政提供了税源。除此之外，中小企业贴近农村，有效地利用了由于数量少且分散而不为大企业所用的资源，提高了资源利用效率。
最后，中小企业在科技、制度创新等方面引领旗帜。
由于小企业经营灵活、高效，其将科技转化为现实生产力的时间大大缩短了，因而中小企是当今科技创新的重要力量。相对于大企业而言，小企业科技创新意识强、敢于进行”非常规”生产并成为新科技新技术的”试验田”。在以市场经济为导向的体制改革中，灵活、低成本、高效的中小企业率先进行体制改革，为大企业的体制创新身先士卒, 这对中国社会及经济发展的作用是广泛而深远的。
二、中小企业融资现状
（一）国内市场萎缩。国际市场的萎缩直接导致了国内中小企业出口下降，生产过量的产品进入国内市场参与竞争，产品过剩导致出口产业萎缩开始裁员，裁员便进一步导致消费市场萎缩从而形成恶性循环。
（二）“融资渠道单一狭窄。我国金融市场不健全，企业的融资渠道狭窄、金融危机以及债务危机使得本来就受资金严重短缺压力的中小企业难上加难。银行融资: 渠道单一，往往对中小企业有最高数额的限制，而且对中小企业的融资借贷的审批态度相当严格，从而导致中小企业融资难、门槛高、数额低、程序复杂。
（三）税赋过重。我国中小企业税赋过重是个不争的事实。无论是从名义税赋、宏观税赋还是实际税赋来看，我国中小企业的税赋都偏高。有数据显示：“中国名义税赋包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、印花税、房产税等多类繁复的税目。其中中小企业的税收占销售收入的负担率为6.81%，高于全国各类企业6.65% 的平均水平。税收占资产总额的负担率为4.9%，远高于全国1.91% 的平均水平。”过重的税赋不但增加了企业的负担同时降低了企业的投资能力和竞争能力。尽管政府已经采取了一些措施来减轻中小企业的税收负担，但这些措施的效果毕竟有限。总体来看，国有中小企业的税收负担还是很重。
（四）劳动力成本上升。改革开放以来，中国经济保持高速增长，农村劳动力转移和劳动人口占比持续上升，但这一增长在2004 年后开始弱化，部分地区出现用工荒，尤其以制造业为重，这就造成了劳动力成本上升。此外生产成本相对于产品价格而言升幅较大。一方面国家“两防”（防过热、防通胀）的政策导致了产品价格下降；而另一方面能源等原材料却呈上升态势。在加之人民币汇率上升，一些出口中小企业已经到了亏损的地步。
三、中小企业融资难的原因剖析
（一）企业内部原因
1. 中小企业经营稳定性差。中小企业规模小、在信息收集、市场分析方面投入少、缺乏强大资金支持、易受行业变化、经济景气性以及金融环境变化的影响，而银行一向最重视资金安全，重视还款的稳定性，因而银行一般不愿将款贷给高风险的中小企业。
2. 中小企业的规模和信用水平低。我国的中小企业一般而言规模较低。由于所有权与经营权未能完全分离，会计账目混乱、资金管理制度不健全，中小企业自身削弱了其自己融资的能力，加之社会询证系统和信用信息系统制度建设的滞后，导致银行与企业之间信息渠道不畅通，双方信息不对称，也影响了中小企业融资的信用水平。
3. 可提供的担保抵押的财产少，与银行关系恶劣。中小企业规模小，可用于做担保的固定资产相对少，也无雄厚的资金做后盾，而稳健的银行面对高风险的中小企业不愿其以流动资产做抵押。因而，就算银行愿意放贷也常常会提高融资条件。在增加了融资成本的同时降低了融资效率。近年来由于部分中小企业信用观念淡薄，以各种方式逃、赖银行债务，银行出于这一方面的考虑也相应的降低了向中小企业投资放贷的意愿。
（二）外部环境原因
1. 政府部分缺乏对中小企业融资的政策倾斜
到目前为止，我国未曾出台一部完整的有关中小企业的法律，在很多事实方面，中小企业在法律和权力等方面的待遇是不平等的。相对于国外许多国家，我国的经济政策、金融政策中缺乏针对中小企业的融资便利和优惠。
2. 未设有专门的金融管理机构
我国的中小企业一般以城镇企业为主，分设分管在各级政府及各产业部门，没有专门的管理机构，也没有成立专门为中小企业服务的金融借贷机构。相比其他国家而言，如韩国、日本等均成立了由政府设立的专门的中小企业银行或中小企业融资机构。在这方面，我国的中小企业在依靠政府资金发展的依存度上明显削弱了。
3. 市场体系不完善
就总体环境而言，我国资本市场发展较晚、发育不完善且缓慢，国家的股票市场，证券市场环境也存在诸多弊端，未能推行中小企业体制改革，加之国家对企业发行债券的要求十分严格也影响了我国中小企业的融资渠道的扩宽。
四、针对中小企业融资难的对策
“工欲善其事，必先利其器”没有资金，对于千千万万个国内的中小企业而言，即使有再多再好的项目也是徒劳的。
面对融资难得瓶颈，我认为有以下几项对策：
（一）就政府角度而言
1. 出台完善相关法律
中小企业作为市场经济的重要组成部分，良好的创业环境需要政府完善。政府应当不断完善专业性、区域性及行业间的法律诸如《中小企业促进法》、《乡镇企业法》、《城镇集体所有制企业条例》等法律文件，清楚划分定向募集与非法吸储的界限，合理利用地下钱庄、合会、企业集资(集股)等地下金融方式，从而提高民间金融的组织化、合法化程度。在法律的强制作用保护中小企业的合法权益，从而为中小企业的发展创造公平竞争的环境。
2.相关政策的倾斜
出台相关政策如金融措施，如不断深化完善大型银行改革，充分认识到中小企业的重要性，合理分配融资配置，或在银行内部成立小额贷款融资部门，专门负责中小企业的贷款审批、发放与管理，推进小额贷款试点，鼓励各大银行支持中小企业的贷款业务。政府以财政成立专项基金如担保基金、发展基金、创业基金等，鼓励、支持、引导中小企业的创立、贷款、发展。在中小企业集中或聚集的地区，重点支持建设一批综合性公共服务平台，完善相关配套设施建设。
3.加大税收调控力度
税收政策，一方面要根据现有法律制定针对中小企业合理的税收征管措施，可以在部分发达地区进行小规模的试点，选择运营顺畅效益良好的中小企业进行实验，对试点单位的中小企业少征收或不征收中小企业部分税目，积极发挥税收在拉动集资、扩大出口、结构转型、产业升级、促进创业等方面的积极作用；另一方面，积极落实增值税改革和出口企业的退税工作，对中小企业的增值税改革应督促地方政府尽快落实，出口企业的海关税务实行“手续从简、方便快捷”的理念，切实保障中小企业的“纳税人”权力。
4.完善金融服务体系
一边打破固有的金融垄断局面，引入竞争机制，提高整个金融资本的利用效率，可以建立数量充足、治理完善、经营高效的中小银行，使其合理分析市场定位，合理分析和评估市场需求，以自身优势扩宽市场，使中小银行更好地为中小企业提供资金支持；另一边指定定点单位使国有大型银行为中小企业提供融资、降低借贷门槛、改变借贷限额，鼓励银行金融机构加大对中小企业的信贷支持，适当放宽贷款期限。此外，引导中小企业应以地方金融机构为基础，发挥地理位置优势，大胆创新，在为自身拓宽融资渠道的同时，提高地方金融机构资金利用率。
5.完善信息系统和信用担保体系
强化《合同法》、《担保法》相关法律法规的执法力度，建立中小企业信息数据库，消除银行与企业之间的信息不对称，使中小企业信息系统正常运作。修订国有银行现有的信用评定体系，使其适用于我国中小企业。引导国有银行调整现有信用评定策略，消除歧视中小企业的评定项目。依据我国实际情况，参照国外经验，成立专门为中小企业提供担保的信用担保体系，如成立信用担保机构，由政府、社会中介机构、企业和银行共同建立的中小企业银行融资担保基金，由中央和地方共同监管，以利于信用担保机构正常运作。
（二）就企业自身而言
1.发挥优势，走特色创新之路充实自身
企业要想获得银行的贷款，首先要提高自身实力。如今中国的中小企业依靠低成本劳动力的传统优势正面临着严峻挑战。中小银行应明确市场定位，依靠自身贴近消费者、贴近市场的有利条件，避开大企业关注的市场，将资源集中于有限的市场上进行专业化经营，向小而专、小而优、小儿特的方向发展，凭借其灵活高效的经营机制和显著的经营特色，在需求多样化、多层次的市场中取得优势。此外，中小企业应充分利用国内外现有高新技术产品，改善产品质量、降低成本、以市场需求为导向，积极与科研单位，大专院校分享科研、技术成果，签订用人协议，引入高素质人才，从长远上提高自主创新能力，提高自身实力，为融资叩响门铃。
2.进行信用体系建设，提高自身信誉
很多大型银行不愿借贷给中小企业。一方面在于中小企业自身的资金实力薄弱；另一方面也是很大一个原因在于部分中小企业借贷信誉差。针对这一问题，中小企业在努力增强自身实力的同时还应努力提高企业信誉。中小企业应该强化内部管理，强化财务制度管理，在企业会计账目上不做假不做乱，积极纳税，绝不偷、逃、漏税，高效提供全面、准确的企业财务报告。在社会公益活动中积极贡献自己的力量，响应国家号召支持扶住农村、支持农村的活动，支持社区建设，加强与金融机构的合作，建立新型银企关系。遵循诚信原则，切实履行借贷合同规定的义务，增强信用意识，及时归还欠款，保持优秀的银行交易记录，杜绝不良记录，树立良好的企业法人形象。
3.进行网络化经营，向社会寻求融资通道
21世纪是知识经济的时代，在全球化、科技高速发展的今天，电子化、网络化已经普及到生活、工作的各个角落。中小企业处于当今社会，要想发展壮大必须重视网络，利用电子商务，通过电子商务及网络平台来宣传自己、了解市场、搜集信息，尝试从网络平台上开阔新天地，拓宽融资渠道。此外，民间借贷在一定程度上可以弥补银行信贷不足，缓解中小企业生产经营资金的临时空缺，故而中小企业可以借助自身靠近乡镇、贴近消费者的地缘、人缘优势，广泛利用商会、乡镇以及地方政府，通过成立民间的基金会和向民间借贷等方式，充分发挥民间借贷手续简便、快捷、灵活便利、借贷双方信息对称、沟通顺畅、约束条件少、成本低等特点，合法通过民间集资方式融资。这一方面有利于中小企业延展融资渠道；另一方面也提高了民间资金的利用效率，为民间带来了经济收益，如此，民间金融与中小企业长期互动、互利，相互推进，双方共赢取得良性发展。
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参考文献：
[1]张继德,聂继虹.中小企业融资难的原因及对策探讨——基于汉唐集团资金链危机[J].会计之友（上旬刊）,,2009(6).
[2]田力.我国中小企业与大企业合作关系研究[D].中央民族大学,2009.
（渤海大学）
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