夏凤鸣
摘要：为进一步深化科技体制改革、提高我国的科研水平，对当前科研经费管理在成本控制、财务制度、预算编制、资源分配等方面存在的问题进行深层次的分析，提出合理配置科技资源、强化预算管理、完善监督体制、健全财务管理制度、建设科研管理大数据系统等建议和对策。
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关键词 ：科研经费；大数据；管理改革
一、当前科研经费管理存在的问题
1.科研项目成本和支出界定模糊
一方面，科研经费的核算使用和管理监督是普遍矛盾。项目负责人往往同时承担多个项目,有些项目的研究内容之间存在相互重叠和关联性，经费支出难以区分，相配套的成本管理核算体系没有建立。日常收支缺少控制、分析和考核等规章制度及管理措施，资金和资产流失、浪费现象较为普遍。另一方面，科研机构设置条块分割，没有把全部成本纳入核算，只列支了科技项目研究过程中的直接支出,而没有包括人员费用和间接费用,不能真实地反映科研成果的价值，这种做法忽视了高层次科研人才、难以量化的智力付出，科研团队的建设和可持续发展受到威胁，高层次人才流失现象严重。
2.科技项目管理及财务管理不健全
科研经费支出建账不规范、不独立建帐,未能严格按照项目归集、核算，对科研成果成本核算不够注重，实际支出与编报的项目核算相脱节。科研经费结余管理也存在问题。当前在科研单位普遍存在科研经费到位滞后、结题不结账的现象。大量资金的集中使用，不可避免地存在突击滥用的地方。科研项目在立项时要求较严,而立项之后缺乏跟踪管理和约束机制，科技项目质量和资金投入控制脱节，对科研经费的绩效考评不够重视。
3.科研经费预算编制可行性论证不足
由于科研单位财务与科研人员的专业局限性，编制预算的主观性与随意性较大，事业费和项目经费界限不清。由于每个项目都有研究的独特性，研究的领域和视角不同,以及科研项目的复杂性及不可抗力因素,要编制准确、可行的项目预算,难度比较大。项目负责人在编制预算时,不能真实完整地反映获得预期成果所需的成本。
4.科研经费配置不合理
科研活动最大的特点是投入产出关系的不确定性，科研效益短期内无法衡量，所以科研资源的配置不合理的情况比较突出，主要表现在：1）科研资源的稀缺性和配置的多重性的矛盾。目前，我国的科研活动主要采取课题申报制，大部分科研经费以竞争性项目的分配模式下达。当前的科研项目体制诱导科研人员在申报项目时花费过多精力，缺少时间去做研究。科研评价的量化，也使得科研活动成为一种短期行为，造成在某一特殊领域中“平行”进行着许多项目的现象。不仅无法提高科研产出率，反而可能造成科研资源配置的重复和浪费。2）科研经费分配机制不平衡。要实现科研成果商业化，需经历一系列试产试销的过程，在这个孵化的过程中，因为各种原因很可能还没开始就已经终结了。这一个过程政府很少有经费投入，分配不平衡，严重缺乏对高新技术产业化的资金支持。
二、科研经费管理改革的新思路
1.合理配置科技资源
构建公开透明的国家科研资源管理和项目评价机制。整合科技规划和资源，建立战略性、前瞻性、基础性等共性技术的支持机制。建立同行评议制度，建立以评估和竞争为基础的高校科研经费拨款方式，拨款依据项目和研究人员的质量，而不是机构的信誉进行。
建立产学研协同创新机制，市场引导各类创新要素配置，创新商业模式，促进科技成果资本化、产业化。中央政府以资助基础学科、项目科研为主；地方政府提供相应的匹配资金，侧重于资助应用和发展研究，增加商业化阶段的科研资金，以促进本地区经济发展；或者受资助单位要提供或寻求一定数额的资助资金。中央和地方政府、资助单位在提供资金上相互配合，连接研究人员和创新人员，帮助新的产品和服务跨过从科研成果到实现商业化的低洼地带。在某些应用领域可以尝试采用后补助方式，在取得成果或者服务绩效验收考核后再给予补助，发挥市场主体的配置作用。
2.强化预算管理
制定科学、合理的科研项目预算标准和体系,规范各类科研项目所用的预算科目编制标准,使成本测算有章可循,确保科研项目预算的真实、可靠。建立项目全过程的跟踪、管理与监督,科研和财务人员应达成共识，从项目申报、审批、管理与验收的全过程双方参与和对接。合理地编制科研经费预算,缩短预算批准至经费到位的运作时间，严肃预算执行,采取措施切实加强科研经费预算的监督和控制。事业费和项目费相互促进，遵循科学规律，保证共性基础学科的预算供给，打破“跑要”项目的局面，形成稳定支持与适度竞争相结合的支持模式。
3.健全财务管理制度
为充分发挥政府科研经费杠杆效益，一方面，财务管理要贯穿科研经费的筹措、分配、使用与监督全过程，跟踪科研项目管理的始终，有效实现多元化筹措资金，规范科研经费的使用和管理监督，从财务管理理念、措施、制度设计等方面进行完善和提升。如：成本核算和科研经费结余管理结合起来，科研经费中可列支的课题人员劳务报酬可根据课题考核情况适当提升，开源节流和激励机制统筹兼顾，正确处理两者之间的矛盾。另一方面，创新财务管理手段。推动财务管理与信息技术的结合，完善科研经费管理分析系统，对科研经费的运行进行多维多因素分析，以电子表格、电算化模板等信息介质形式提供给领导和科研人员,做到实时查询、统计整理、归纳分析和管理监控，及时发现问题并加以纠正，对其中的经验和规律进行总结，为决策提供依据。
4.完善科研经费使用的监督体制
在宏观层面上，要进一步完善科研经济监督的制度建设,扩大审计范围，不论资金来源，建立由财政、审计、社会中介、出资人等部门联合的监督机构，对科研经费进行审计；在微观层面上，建立内控制度、强化财务核算，科研经费不论来源如何必须纳入单位财务统一管理，其支出严格按照批准的预算执行，明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限。同时，逐步建立财政科技经费的预算绩效评价体系和跟踪问效制度，建立会计核算网络，对经费执行结果和科技计划绩效目标的实现程度进行综合性考核与评价。
5.建设科研管理大数据平台系统
实现科研经费的科学管理的载体就是信息系统的构建，要在现有的会计电算化基础上应用网络技术,形成科研管理信息的实时集成、共享和利用的大数据平台系统。科研人员、科研管理机构、财务与信息技术人员相结合，共同开发科研项目、经费管理信息系统，使科研项目申请、经费预算批复、经费使用等信息相互衔接和共享，实行计划项目和经费全过程痕迹化管理。科技、财政各级主管部门和地方各级政府要对现有的数据系统进行整合和对接，实现科研项目数据资源的互联互通，建成统一的科技管理信息系统，建立科技项目、经费预决算、验收奖励的公开制度，形成科研项目和经费的监督管理的监控网络，加快实施创新驱动发展战略。
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参考文献：
[1]杜海娥，董晓东.科研单位科研经费管理改革的思考[J].中国国土资源和经济,2009.10.
（作者单位：湖南省益阳市社科联）