陈琛凝
摘要：村镇银行主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务，拥有机制灵活、依托现有银行金融机构等优势，很好的改善了我国农村金融市场供给不足、竞争不充分的局面。从温州的实践看，村镇银行成立时间较短，其内部控制体系还处于起步和探索阶段，存在不少深层次的困难和问题。因此，从风险管理的视角，探讨如何建立行之有效的内部控制体系，确保村镇银行稳健可持续发展显得尤为重要。
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关键词 ：村镇银行；内部控制；对策
村镇银行就是指为当地农户或企业提供服务的银行机构。区别于银行的分支机构，村镇银行属一级法人机构。目前农村只有三种金融主体，一是信用社，二是邮政储蓄，三是中国农业银行的分支机构。农村的金融市场还处于垄断状态，没有竞争，服务水平就无法提高，农民的贷款需求也无法得到满足,改革的出路，就是引进新的金融机构村镇银行。作为新型银行业金融机构,温州早在2009年4月21日，组建了由瓯海农村合作银行发起的浙江永嘉恒升村镇银行开业，这是温州首家村镇银行。2010 年5 月份在温州成立的乐清联合村镇银行，不到3 年时间便发展成为目前全国规模最大的村镇银行。从此，这种新型的银行业态开始走进温州百姓生活。
一、温州村镇银行内部控制现状
（一）银行治理结构逐步完善
温州各村镇银行以建立健全现代金融企业制度为目标，建立决策与监督相制衡、激励与约束相结合的法人治理机制，注重完善内部控制能力，治理结构渐趋完善。乐清联合村镇银行,实行“三会一层”的新型法人治理结构，以建立健全现代金融企业制度为目标，建立决策与监督相制衡、激励与约束相结合的法人治理机制，注重完善内部控制能力，公司治理结构较为完善。2012年，该行董事会审时度势，在内部增设了风险管理委员会，更加重视对全行风险管理重大战略的决策，公司治理不断完善。
（二）内部管理制度逐步完善
温州各村镇银行始终坚持内控体系建设的不断完善，重点加强授信业务、资金业务、存款和柜台业务、中间业务、会计、信息系统管理等领域的内控制度建设和内控措施落实，逐步建立起一套较为行之有效的内控体系。尤其是针对温州地区风险情况趋紧和企业倒闭及跑路潮并未有效缓解的实际情况，2012 年下半年以来，各银行在信贷业务操作、票据业务合规性、员工行为排查等关键风险领域分别开展了2012 年新准入贷款尽职调查情况检查、全行票据业务大检查、全行信贷风险大排查、员工贷款检查、关于审贷会决议落实情况检查、案件处置三项制度落实情况检查、员工参与民间借贷风险排查等专项检查工作，对检查发现的问题在一定的范围内通报和处罚，并要求相关责任人限期整改，进一步加强对信贷领域的风险防控与案件防控工作。
（三）信贷风险逐步化解
近年来，受温州民间借贷风波的持续冲击，温州各村镇银行不良贷款双升压力陡增，清收化解难度越来越大。为此，各银行专门成立不良贷款处置工作小组和潜在风险不良贷款处置工作小组，由分管行长担任组长，定期召开会议，落实专人，区分贷款逾期的时间、金额大小、催收的难易程度，确定专项的清收方案，实地上门催收，在不良贷款清收化解上已经取得一定进展。同时，为落实不良贷款责任，加强不良贷款约束考核机制，各银行还修订了不良贷款考核文件，对不良贷款化解、盘活的流程做了进一步规范。
二、温州村镇银行内部控制存在的问题
（一）法人治理结构有待加强
村镇银行规模小，为降低成本，一些村镇银行没内部监督机构，容易出现“一人独大”或“一股独大”现象,引发内控风险。有些银行虽已成立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层，但董、监事会例会次数也未达到章程规定,风险管理职责履行难以到位。所以当前村镇银行法人治理运作难以达到监管要求。
（二）信用风险控制有待强化
1.是征信体系建设滞后。温州现有各村镇银行大部分没有针对客户做独立的信用评级,在放贷前对客户的真实情况了解不够详尽,若不考虑无担保、抵押的客户扩张贷款规模难以实现；若考虑获利和扩张贷款规模而降低对担保、抵押的要求，又将面临较大的信用风险。
2.是信用风险控制存在难度。农业生产者到村镇银行贷款，一旦发生生产风险，最终将会是村镇银行承担。农业生产的特殊性导致贷款者面临着由于季节性原因而导致农产品积压，价格下跌的农产品市场风险；而自然环境，灾害的变化也会导致客户减产的农业生产自然风险。农业生产者基本无力依靠自身的力量规避这两类风险，这就加大了村镇银行的信用风险控制难度。
（三）流动性风险管理存在缺陷
部分村镇银行存贷比率不合理，存在把可用的存款、资本金全部用于贷款，甚至还借用了部分其他资金发放贷款的现象，过高的存贷比可能带来高收益，但也面临较大的流动性风险。
（四）内控制度健全性有待进一步提升
温州各村镇银行在内控制度健全性方面做了积极探索，但其中专项审计制度、关联授信制度和高管评价制度等尚需进一步完善，进一步强化专项审计的执行力和关联交易监督机制。
三、对策与建议
（一）建立健全科学完善的法人治理结构
规范法人治理结构，明确股东的权利和义务，建立约束与激励机制，规范管理层的经营行为，形成相互制衡机制必不可少。建立内部信用评级系统和信用风险管理机制，建立责权明晰的激励约束用人机制，推行绩效管理，用完善的制度规避道德风险和信用风险。
（二）完善农村社会信用体系
中国人民银行和银监会要推进农村社会信用制度建设。完善户籍制度和微小企业信用档案的建立。开展信用企业、信用乡镇和信用社区等信用创建活动。综合借款人的信息进行打分评级，并确定授信金额，以此形成良好的循环，建立农村社会信用建设的长效机制。
（三）加强流动性风险管理
提高流动性风险管理能力。村镇银行流动性风险管理的目标是保证在市场周期及财务出现危机时期的流动性，从而有能力应对已有的债务和将来的需求。
（四）加强金融风险内部控制制度
监管当局应建立科学的风险评估机制，综合考虑村镇银行面临风险。在出现问题时能及时发出预警信息，进行防范和化解风险。
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参考文献：
[1]张传良.村镇银行金融风险控制及其防范[j].福建金融管理干部学院学报，2010(2):125-127.
[2]杨照泽.村镇银行风险及其策略浅析[j].现代经济信息，2010(19):151-153.
（作者单位：温州科技职业学院）