吴小红
摘 要：资金是集团公司中母公司与子公司连接的纽带，起着非常重要的作用，如果资金的管理能够控制良好，那么集团也会将生命线把握的很好，企业的生存与发展离不开资金的支持，集团公司要想对资金管理模式进行优化，就要先对集中管理模式进行比较，发现集中管理模式工作中的不足之处，采取有效的措施对其进行优化。
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关键词 ：集团公司 资金集中管理 管理模式
资金管理是集团公司最重要的内容，关系着公司的资金运转、未来发展、市场竞争能力等，通常较大的集团公司都会有很多子公司，子公司分布的范围较为广泛，在对其进行资金管理时，还存在许多困难，所以，集团公司应该利用集中管理模式对资金管理进行优化，使得公司可以得到长远的发展。
一、集团公司应用集中管理模式的分析
（一）拨付备用金
拨付备用金模式是：集团公司的高级管理者在一定的期限内，拨付给分公司一些资金预备使用，待子公司支出资金后，要凭凭证到公司的财务部门进行报销，使得备用金得到及时的补足，但是，子公司对资金没有决策权，只有支配权。
（二）统收统支
统收统支模式是：集团公司的财务部门对资金进行统一的回收和支付，子公司不可以设立单独的账号，没有权利对资金进行决策，只有公司的经营者或是授权代表可以对资金的使用进行批准。经营者在统支统收的模式中，将资金的管理权限进行高度集中，经营者能够对公司的经营状况与资金的收支情况进行全面的掌握，对公司资金平衡收支起着至关重要的作用，可以提高资金的使用效率，减少资金沉淀现象的发生，对企业资金的流出进行控制，决策效率得到提高。但是，公司经营者将权利高度集中，对调动企业各个层次的成本节约的积极性有着不利的影响，使得公司的经营活动与财务活动的效率降低。
（三）设定内部银行
内部银行是内部资金管理机构，其建立的方法是公司内部将银行的管理体制引入，公司内部每个单位都要在内部银行中设立账户，每个单位的日常现金结算与核算工作，都要遵循内部银行所指定的结算制度来进行，内部银行实施的管理具有银行化的特点，为各个单位同意进行贷款的发放、资金的筹措等，并统一监控资金，具体方法有以下几点：
1.统一筹措资金。在对资金进行统一的筹措时，子公司没有对外融资的权利，必须由内部银行统一对外进行的，内部银行要了解子公司的经营情况，根据子公司的情况为子公司进行资金的筹集、调动等。
2.制定结算制度内部银行要统一制定结算方式，制定出结算方式的实践规定，将结算的行为统一，对结算业务的资金流向进行监督，使其合理性与合法性得到保证，对资金流向的问题进行及时的发现，对盲目使用资金的现象进行纠正[1]。
3.内部结算账户的设定。各个子公司在经营活动中，对商品的交易如：实物转让、劳务协作，都要通过内部结算账户的设定，来办理公司内部的往来结算。
4.发放内部贷款。内部银行要核定公司与分公司的资金与费用定额，要根据子公司的需要，为各个公司进行贷款的发放。
5.建立信息反馈系统。内部银行有着向集团与分公司反馈资金流向的职责，使各层领导都可以对资金的情况全面的掌握[2]。
（四）成立财务公司
财务公司有很多特征，基本有以下几点：财务公司是法人企业，和集团中其他企业存在平等交换的市场关系；财务公司经营者银行的部分业务，却不是金融机构，只是使用银行的小部分功能；财务公司不仅要对集团的资金筹集、供应、投资等进行承担，还要承担着子公司项目资金寻找的责任，财务公司也可以对子公司项目的使用进行监控。财务公司模式要比内部银行更加有优势，财务公司不仅可以对内部银行的职责行使到位，还可以开展投资银行的部分业务。如：证券的发行、集团并购子公司的活动策划、子公司上市策划、融资安排等，财务公司还可以利用对证券公司、银行部门等参股，使其可以发展成为金融控股公司，为集团提供金融服务以促进其发展。
二、资金管理模式的优化措施
（一）现金持有量最佳
集团及子公司可以对现金持有量进行调整，集团内部要将资金限额管理制度实行在内部所有的核算单位中，要设置出最高限额，如有超出限额的现象发生，就要将超出部分存进公司财务或是还贷，要设置核算单位支出下限，如有低于下限或不能维持正常经营与支出，就要对资金的调动进行申请，集团可以与银行协商此事，利用网上银行对补差还贷进行办理，额度调剂是用集团总账户的存款进行的，账户的余额与额度存在差异的时候，主办行应该进行还贷或是补足，有效的提高集团的适时融资能力。
（二）现金与账户余额集中管理
减少集团子公司资金浮存现象的途径就是现金余额的集中管理，集团可以在回款较为集中的地区设置收款中心，并设置出一个集中式银行，子公司要依据集团的指示在集中银行中存入货款，收到货款的银行扣除补偿性余额后，再把剩余现金存进集中银行，现金余额的集中，能够将集团借款成本降低，使得公司财务风险得以控制。
集团应该合理利用结算中心，强化账户余额集中化管理，集中现金余额与集中账户余额的不同之处是：账户余额只需要对存款余额与负债进行名义上的冲销，不用对现金余额进行转移；其相同之处是：可以降低集团的借款成本。
（三）结算中心的设立
集团应该将结算中心快速设立起来，其主要的作用是：首先，可以对内部的资金盈余与资金短缺的现象进行调剂，对外部融资的需求会被减少，资金使用效率有效提高；其次，可以利用各种手段促进子公司的经营；最后，内部市场有着信息优越的特点，子公司无法向集团隐瞒任何情况。
结语：
随着网络技术的发展，我国已有部分集团将其利用在资金管理中，目前，我国一些大型集团已经将集中式管理利用在资金管理中，集团内部引进金融机构的业务，使得集团资金管理得到强化，不仅可以对集团的资金管理模式进行完善，还可以使集团的战略目标得以实现，满足集团自身发展的需求，制定出适合集团发展的管理模式。
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参考文献：
[1]李娟.民营集团公司资金集中管理模式研究[J].中国乡镇企业会计，2014(8):79-80，81.
[2]朱冬梅.浅谈对集团公司资金集中管理的有效模式[J].知识经济，2012(22):133-133.
（作者单位：武汉花桥集团有限责任公司 湖北武汉市 430019）