吴俊颖
摘要：随着我国市场经济的不断发展及现代企业制度的建立，企业若想在竞争激烈的市场中存活并发展下去，必将对自身进行全方位的管理，以适应不断变化的市场环境。本文通过对目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析的基础上，提出解决资金管理问题的若干对策。
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关键词 ：资金管理；问题；对策
企业资金涉及企业生产经营各个环节，无论企业设计如何完美、科学、具有可操作性的规划方案，如果离开了资金也是纸上谈兵。因此，资金是保障企业具有生产能力、保证正常运转、进行扩大再生产的重要因素。在企业生产经营各环节加强企业资金管理具有十分重要的作用。
一是筹资管理。通过对银行举债与发行股票资金成本的计算、分析，并充分考虑企业资产负债结构，为企业选择资金成本最低的综合筹资成本，可使企业降低资金使用成本与偿债风险；二是投资管理。通过合理计算长、短期股票、债券投资利润率，为企业选择收益率最大、投资风险与流动风险最小的投资项目，使企业提高资金使用效率。三是生产经营管理。销售方面，通过对信用进行审批，可以降低资金坏账风险；加强赊销账款的催收，加速企业资金回笼速度；合理预计企业最佳库存保有量与采购量，使企业在保证正常销售的情况下，减少资金被库存占用的规模，提高资金使用效率。
一、我国企业资金管理中存在的问题
1.资金管理意识淡薄。一是重视不够。一些企业领导错误地认为资金管理活动是财务一个部门的职责，与其他职能部门无关，导致财务部门在编制年初财务预算、分析财务数据等活动中无法得到其他部门应有的配合，财务基础数据不真实、完整。二是内部制度不健全。一些企业未能在企业内部建立符合自身经营特点的内部控制制度，无法对企业资金设置一定的权限限制、岗位分离，使企业资金面临较大的安全隐患与资金极大的浪费；同时，内部控制制度得不到执行，使内部控制文件形同虚设。
2.财务数据不真实。企业领导及各部门出于保护自身利益的目的，在向财务部门提供基础财务数据时往往相互扯皮、推诿甚至为了完成任务，提供虚假的财务数据，不但无法为企业领导决策提供有用的财务数据，也使企业财务报表的编制存在一定的错误，无法准确、及时地反映整个企业集团、子公司真实的财务状况与财务经营情况，间接欺骗了股东投资者、政府监管机关及潜在投资人，同时也给企业形象带来负面影响。
3.资金使用效率低下。一是短期投资方面。我国多数企业存有大量可以随时变现的货币资金，由于企业领导受传统资金观念的影响，加之对短期投资知识的缺乏，未能合理确定企业现金保有量，未将此闲置资金进行有效的投资，以此弥补资金闲置带来的资金时间成本。二是银行账户未清理。我国企业在生产经营中往往开设多个银行结算账户用于专门核算特殊业务，一旦该业务结束，企业未能及时对账户中的剩余资金进行清理、归并，大大地降低了企业资金使用效率，也给资金的安全使用带来一定的影响。
4.未对资金筹集、使用进行科学地规划。由于我国现代企业制度建立时间较晚，资金预算理念尚未形成，多数企业在年初制定资金计划时，仍然以销量作为制定一切计划的根据，未能充分考虑下一年银行利率、税率等因素对企业资金的影响，且未对资金面临的风险做出及时的预警分析。
二、提高企业资金管理水平的若干对策
1.强化资金管理的意识。企业经营者应该确定好目标，做到统率的作用，这样有利于企业在激烈的社会中抓住发展的机遇，同时也可以减少企业风险所带来的不必要的损失。企业管理者应时刻关注资金的去向，这样才能够更好的掌握全局。
2.规范企业资金基础工作。企业在生产经营管理中应通过各种手段规范资金管理活动。一是财务工作者应对企业现金、银行存款做好日记账记录，将当天发生的资金业务及时记录于账簿中，并做好现金盘点、银行存款对账工作，保证企业资金的账实相符。二是企业领导应通过制度督促各部门积极配合财务部门工作，保证各部门能够及时、准确地为财务部门制定资金计划、决算等资金决策提供第一手数据，提高财务部门工作效率。三是建立财务预警体系。成立单独部门或由财务独立人员对企业资金安全风险作出详细评估、分析，通过充分了解政府新政策的出台、银行利率变化、竞争对手动态等情况及时对企业资金计划做出调整，并计算企业资产负债率、现金比例、存货周转率等指标，提供经营、保值、周转等方面预警数据，使企业决策层能够对面临的政策、市场影响做出及时、正确的判断，保证企业生产经营活动的正常运转。
3.落实企业资金计划任务。一是确定科学的资金比例指标。企业应根据自身的发展、市场行情变化制定各种资金指标，如根据企业可承受风险水平与企业领导意向确定产权与负债比例；根据风险导向与资金报酬确定最佳现金保有量，以此来规范企业资金筹集与使用活动，使企业资金活动在可控范围内健康运行。二是为各个生产销售部门制定资金计划，并通过资金考核体系保证计划被层层落实，促使企业资金计划能够落实到位。
4.建立企业资金集中核算制度。在集团内部、总公司与分公司之间建立统一的资金结算中心，由集团统一向银行申请开设账户，并在集团内部成立银行核算中心，统一对各子公司、分公司大额收支业务进行核算，取消各部门大额支出业务权限，由集团核算中心统一处理，避免资金被子公司恶意侵吞；通过安装统一的集团内部财务软件系统，使企业管理层能够及时地掌握各子公司、分公司资金使用、结余情况，便于集团内部通过各公司之间调剂使用资金，从而降低集团整体资金使用成本，提高资金的使用效率。
5.实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。
6.提高财务人员综合业能力。首先，企业应严把财务人才引进关，摒弃“走后门”的用人机制，保证财务工作人员队伍的业务素质。其次，定期对财务人员进行业务培训，并通过组织财经违纪案件警示教育活动，在提高财务人员业务能力的同时使财务人员深刻了解违反财经法规所应受到的处罚。
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参考文献：
[1]高霞.浅议中小企业资金管理中存在的问题及对策.中国集体经济，2013年第28期.
[2]吴若冰.浅谈企业的资金管理策略.中小企业管理与科技（上旬刊），2009年06期.
(作者单位：辽宁兴雅税务师事务所有限公司）