王 柯
摘 要：企业erp系统软件是在企业整个经营活动范围的系统集成，企业ERP软件实施有利于企业的现有资源的最优配置。企业ERP软件实施贯穿于企业管理的整个过程，有利于加强企业的内部控制管理。企业ERP软件实施主要涉及到企业的财务管理，企业资产管理，项目跟踪，生产控制管理，采购过程控制，物料保管管理，人力资源管理等，有利于全面的提高企业的内部控制管理，加强内部控制管理效率。企业ERP软件实施内部控制管理，与企业加强内部控制基本规范的要求一致，范围一致。企业ERP软件实施过程中，实现了对企业的人财物的全面控制管理，避免了以往多个平台控制管理的漏洞，弥补了不足。
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关键词 ：企业ERP软件实施 内部控制管理 现状 优化措施
一、引言
企业ERP软件实施过程中，相对于以往的人工传统管理，有很明显的控制优势。企业ERP软件实施中的内部控制管理对企业有着广泛而深远的意义，是我国现代企业内部控制管理更上一个台阶的表现。根据调查研究发现，企业ERP软件实施还存普及程度比较低，应用效果不明显等现象。我国企业在ERP软件实施中，要时刻权衡软件的应用各项利弊，与此同时，要根据大环境的变化，对企业ERP软件实施调整，使企业ERP软件实施为企业的成长，规范管理提供更加有力的保障。本文主要从我国企业目前在ERP软件实施前内部控制存在的问题出发，进一步提出企业ERP软件实施过程中，应该怎样加强内部控制管理。
二、企业ERP软件实施前内部控制管理存在的问题
（一）ERP软件实施前内部控制的范围有限
在我国很多企业内部控制制度很多，但是，在企业的管理层面全面实施的却不多，一般都是部分局限在物料的管理或者是现金等财务管理方面。通过调研发现，很多企业的内部控制制度的实施在很多平台上完成，各个平台之间是分离的，各个平台的信息和数据不能很好建立链接以及共享。有些时候，在同一个事项上，很多企业的内部控制制度之间重复，在实施上造成中间地带，影响了内部控制的有效实施。在我国企业内部，多年的内部控制实施的难度很大。大多数的企业内部控制一般只重视事中和事后的控制，对于事前的控制则比较忽略。由于企业的很多业务跨时间比较长，如果没有ERP软件协助，无法将事前控制和事中事后控制有效的结合，发挥内部控制应有的作用。ERP软件实施前内部控制的范围有限，将会使得企业的内部控制管理出现漏洞，严重的会产生致命后果。
（二）ERP软件实施前内部控制受人为因素影响比较大
在我国现代企业大多主张“人本理念”，在企业管理上，实施人性化策略。在内部控制制度的制定和实施上，我们就不能不考虑到人性的弱点，个人利益的驱动，会使得企业内部控制的效果形同虚设。很多企业在进行内部控制时，往往很难逾越人情关，在很多内部控制的关键环节中，有时碍于抹不开面子而丧失了应有的原则。在内部控制制度相对比较健全，但是在实施的过程中出现一些列问题，若能够减少内部控制的认为因素干扰，则能很好的避免这一问题。在内部控制的效果，用数据说话，用证据说话，那么面对问题时则是对事不对人，能够很好的解决面子问题人情问题。传统的内部控制在对人员的责任心等方面并不能很好的考量，对于内部控制好坏的程度也是企业人员主观判断，这种判断标准有可能会使得内部控制的效果有失公平，不利于平复民心。ERP软件实施前内部控制受人为因素影响比较大，使得企业的内部控制缺乏科学性，长期来看，会影响企业的竞争力。
（三）ERP软件实施前内部控制效率比较低
我国现代企业的经营环境日益复杂，企业的经营内容也越发的广泛，地理范围分布也比较辽阔，企业在内部控制的相互监督和牵制上比较困难。在传统的内部控制过程中，需要获得大量的信息，依靠传统的信息传递手段，不仅仅信息的速度比较慢，整合需要花费大量的精力，而且信息的质量也比较差。在很多重要信息上，存在模糊点，依靠主管的判断辨认比较困难，导致了内部控制不能及时的做出反馈，内部控制的效率比较低。在传统的内部控制管理过程中，有很多环节并不是公开公平的，很多信息和环节是封闭的。这样的内部控制管理，一旦出现了问题则很难追根溯源的找到事故原因，也不能很好服民心，调动大家的积极性。目前，调查研究发现，很多企业的员工对于内部控制管理并不关心，很多人认为和自己并没有关系，是企业领导的事情，对ERP软件实施更是了解的少之又少。企业内部不能够上下团结一起，将会大大降低企业的内部控制管理效率。
三、加强企业ERP软件实施过程中内部控制管理的措施
（一）企业ERP软件实施过程中内部控制管理范围全面
企业ERP软件实施过程中内部控制管理是企业经营管理的集大成系统，有利于企业资源最优化配置。企业ERP软件实施过程中有效的整合了企业内部主要的经营活动和经营事项，比如说企业的财务管理，企业资产管理，项目跟踪，生产控制管理，采购过程控制，物料保管管理，人力资源管理等。通过企业ERP软件实施避免了传统的仅仅只涉及物料的内部控制以及现金等财务管理的控制，涉及的反面更加宽泛。企业ERP软件实施过程中使得企业的很多内部控制制度在同一个平台上完成，避免了各个平台的分离，避免了各个内部控制制度之间的重复建设，使得各个平台的信息和数据进行很好的连接和共享，大大提高了企业内部控制信息获取速度，保证了内部控制信息的质量。在企业项目实施的过程中，无论是事前、事中、还是事后，都能够建立很好的跟踪控制信息流。企业ERP软件实施过程中，克服了传统的企业内部控制管理只是重视事中和事后的弊端，将整个过程的内部控制有效的结合，大大提高了企业的内部控制效果。企业ERP软件实施过程中内部控制管理范围全面，更加显示了企业需要加强引进实施ERP管理系统的必要性。
（二）企业ERP软件实施过程中内部控制管理可以弥补人工控制的不足
在企业ERP软件实施过程中，内部管理控制可以实现不相容职位相分离，实现人员交叉控制和监督，弥补一手独大的局面。企业ERP软件实施过程中内部控制管理可以使得企业在人性化管理的同时，实现数据化精准化管理。在企业内部控制管理的过程中，可以避免人性的弱点，使得企业的内部控制管理落到实处。根据前面所提到的，很多企业在进行内部控制时，往往很难逾越人情关，在很多内部控制的关键环节中，有时碍于抹不开面子而丧失了应有的原则，那么企业ERP软件实施过程中，将能够有效的逾越内部控制人情关。企业ERP软件实施过程中，整个过程的内部控制管理用数据说话，是证据说话，那么将能够有效的减少人为因素的干扰。对于企业内部控制过程中，难于衡量的责任心问题，效果问题，也不再是人说了算，而是数据，更加具有说服力。企业ERP软件实施过程中，将使得企业内部控制管理更加客观，使得内部控制成果更加公平，有利于平复企业内部员工的情绪。
（三）企业ERP软件实施过程中内部控制管理效率比较高
企业ERP软件实施过程中内部控制管理可以使得企业克服经营环境日益复杂，企业的经营内容也越发的广泛，地理范围分布也比较辽阔的困难。信息的获取，传递，加工更加的便捷，工作效率更高。整个操作平台是公平公开的，无论在哪一个环节出了问题，错误都能够一目了然，并且在系统内部留有痕迹，提供了有效的证据。与传统的内部控制管理相比较，企业ERP软件实施过程中内部控制管理使得企业避免了信息的速度比较慢，整合需要花费大量的精力,而且信息的质量也比较差等弊端。企业ERP软件实施过程中，使得企业内部控制管理的效率大大提高，有效的避免了重要信息的迷糊，使得信息使用者更加清楚的判断信息，及时的做出反馈。企业ERP软件实施过程中，结合现代计算机信息技术，加大企业员工培训，能够很大程度上提高企业管理水平。
四、小结
经过以上分析我们知道，我国企业要想拥有全新的内部控制，完全依靠传统的手段是无法实现的。随着我国电子信息水平的不断提高，企业要加强ERP软件实施，并且使得ERP软件的实施和企业的内部控制有效的结合。我国企业要充分利用ERP软件系统，借助先进的信息化系统，全面提高企业的内部控制效率，加强内部控制成果，使得企业的内部控制管理工作能够顺利开展。当然，企业要加强ERP软件实施，还要考虑企业自身的一些列问题，比如说上线ERP的成本问题，安全性控制问题，以及与原有资源的接口问题。我国现代企业在不断发展壮大的过程中，选择合适节点，实施ERP软件系统，加强内部控制，不失为明智之举。
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参考文献：
[1]芦国英，赵春秀. 中小企业实施ERP系统的现状及对策研究[J]. 经济论坛，2014（01）
[2]丁玲，张野. ERP在企业中实施策略与风险管理思路研究[J]. 商场现代化，2014（03）
（作者单位：成都盼盼门业有限公司财务部 四川成都市 611730）