段红宇 北京信息职业技术学院
摘要：为了进一步保证考勤数据的真实性，学院在已有的《考勤管理办法》的基础上，以国家财政部等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关文件指引下，结合学院实际情况，进一步规范了学院考勤活动流程，控制主要风险，保证学院教育教学活动有序开展。
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关键词 ：内控环境 学院考勤
一、案例分析
案例：某职工没来上班，考勤员在不详知具体情况下，问部门负责人了解情况，负责人不做详细解释让按出勤处理，不扣工资。不久，经查实，负责人私分该职工工资。考勤员被调离原岗位，负责人降级。
通过对此案例的分析，发现学院在考勤管理中存在以下问题。
第一，某职工不来上班，第一时间应向部门负责人请假，负责人应把职工请假的情况随时告知部门考勤员。此部门负责人既没有主动告知考勤员职工请假的具体原因，在考勤员了解情况时，也没有实事求是告之，而是隐瞒，学院人事处照发请假职工工资，从而形成部门小金库，这已不仅仅属于违纪，而是道德品质问题，甚至是犯罪。
第二，考勤员是兼职，没有认真履行考勤员职责，并缺乏自我保护意识。在此情况下，考勤员头脑里应多几个问号，如：职工没来负责人为什么按出勤处理、要不要与没来的职工通个电话核实原因等，而不是在不知详细情况下简单记录考勤。
第三，学院在处理此问题时，将考勤员调离原岗位，负责人降级，也有欠妥之处。考勤员如是初次，应以批评教育为主，考勤员虽然是兼职工作，也不能有一丝一毫的马虎，要进一步让考勤员明确考勤员职责，下不为例。部门负责人在考勤问题上犯有严重错误，甚至是经济犯罪，应移交纪检部门做更深一步的审查。另外，学院人事处没有尽到监督检查的责任，也应吸取教训，进一步加强监督管理。
二、针对考勤管理问题应采取的对策
1.对各部门负责人和兼职考勤员进行相关培训。第一，宣传考勤管理的意义。第二，学习学院的《考勤管理办法》，强调考勤员的职责。第三，增加职业道德的学习内容，提高思想觉悟，达到自律。
2.加强考勤管理工作考核。完善绩效考评管理工作机制，注重把考勤与奖惩相结合，在评选先进单位、选拔任用干部等方面，把考勤情况作为重要的依据。在此案例中，考勤员被调离原岗位，处罚过重。因为，考勤员是兼职工作与本职岗位工作无关，可以批评教育，可以扣兼职津贴，可以不评为先进，可以令其不再担任考勤员。而对于部门负责人的处罚过轻。因为，仅仅是瞒报职工出勤情况，只是违反了学院《考勤管理办法》，可采取批评教育，不评先进等措施。但是，此案例中，在人事部门不知的情况下，照发了工资，工资又被私分，性质就不一样了，情节就严重了，应属于经济犯罪，学院纪检就此事应展开调查，仅仅降级是不行的。另外，学院应每年对认真履行职责考勤员进行一次表彰与奖励，以形成奖惩分明的考勤管理。
3.完善监督检查制度。学院《考勤管理办法》第二十条：学院成立行政后勤部门工作检查组。行政后勤部门工作检查组定期或不定期检查各部门执行考勤制度的情况，并通报检查结果。工作检查组成员由副院长、院长助理、综合办主任、督导室人员组成。每学期两次在《周工作计划》中写明检查时间在校园网上公布，检查情况通报里有部门考勤记录规范，有没有迟到现象的考勤情况记录，并在校园网上进行公布。但，仅此不够，要进一步完善《考勤管理办法》。如：检查组成员中应有人事处人员、审计人员；可采取突击检查方式；考勤表不仅有部门负责人签字，还要有教职工签字等。
4.充分发挥内部审计、内部控制在学院考勤管理中的作用。学院在已有的《考勤管理办法》的基础上，以国家财政部等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关文件指引，结合学院实际情况，进一步规范了学院考勤活动流程，控制主要风险。如考勤管理流程中风险点描述：员工请假原因不实，影响工作；本流程文档遗失或难以查找，不利于单位风险管理工作开展。学院《内部控制管理办法》规定：审计处负责内部控制体系的日常监督，在日常工作中不定期抽查各部门的制度、流程的设计和执行情况，对发现的缺陷进行及时记录并督促整改。审计处应不定期抽查部门职工的《请假单》，主要关注：请假原因是否充分属实；工作交接是否完成；请假时间是否合理；考勤员将考勤活动流程中相关文档是否进行了合理归档。
综上所述，在行政后勤部门工作检查组检查各部门执行考勤制度情况的同时，加强内控、审计的力度，才能发现新的考勤活动流程风险点，从而采取措施防控，保证学院教职工的安全流动，营造学院和谐的考勤文化。
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参考文献
[1]李三喜,徐荣才.全面解析企业内部控制[M].中国市场出版社,2010,6
[2]企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引[M].立信会计出版社,2012,4
[3]徐红.现代企业考勤管理需要注意的问题[J].魅力中国,2013